请举例说明 零税率和免税的区别
6个回答财税会计专题活动
- 内销的情况下，你的利润是1000元。
1零税率场景下，假定你这批货出口还是能卖2340（这个假定是合理的，相当于2340是这个商品的公允价值，不管税是多少，消费者承担的都是2340，在含增值税的情况下，消费者愿意以2340购买这批货，零税率情况下，消费者也愿意花2340买货），此时你这个2340是不含增值税的，2340全部可以确认为收入，原材料的税170还可以抵扣，计入成本的部分是1000元，此时你的利润是1340元。
2免税场景下，收入是一样的，2340不含增值税，全部确认为收入，区别是进货环节的170元增值税不可以抵扣，计入成本，此时你的成本是1170，利润是1170。 - 零税率和免税区别如下：
1、适用公司不同
境内获准的免税运营商主要有5家，分别为：中免公司、深圳市国有免税商品(集团)有限公司、珠海免税企业集团有限公司、日上免税行(上海)有限公司和新设立的海南省免税品经营公司。
而零税率只有中免公司可以在全国范围内的主要机场、港口和边境口岸经营零税率业务，不存在地域限制，而其他公司则作为区域性或招标试点经营的零税率运营商。
2、增值税优惠幅度和进项税额抵扣待遇不同
增值税零税率不仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，而且，以前各交易环节(或流通环节)的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许抵扣进项税额来实现。
但免税仅仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，进项税额不允许抵扣，计入交易成本，如果税务和会计上已经抵扣了，需做转出进项税额处理。
3、税收管理要求不同
零税率是增值税税率的一种，只要符合税法规定，就可以适用增值税零税率，并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退(免)税手续。
而免税是一项税收优惠政策，一般需报税务机关备案。
参考资料来源：百度百科-免税
参考资料来源：百度百科-零税率 - 简单来说，零税率是指出口免销项税，并退税国内负担的进项税，而免税只是免征出口的销项税。
具体来说，一方面，税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人不用负担税款。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。另一方面，纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，也即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。因此，二者是有本质区别的，您理解一下，考试中可能会涉及。
免税和零税率的区别：
免征增值税：应纳增值税为0，同时不能抵扣进项税额。
比如甲企业适用零税率：增值税应纳税额=销项税额－进项税额，适用零税率即销项税额为0，应纳税额=0－进项税额。这意味着可以退还税款，或进项留抵。
如果甲企业适用免税，则没有销项税额，也不能抵扣进项税额。 - 关于“零税率”和“免税”的区别，很多人经常会将这两个概念混淆。
- 从概念上来说:
1、“免征税”即免征增值税，是一种税收优惠政策，是指国税总局对属于某一征税范围的项目暂不予以征税，免征税只是某个项目不涉及应纳税额，但还是需要纳税申报；
2、“零税率”即税率为零，我们国家对出口产品实行零税率，纳税人出口产品在出口环节增值税适用零税率；
3、“免税”，即免增值税，是依照税法对某些纳税人给与鼓励扶持或者照顾，不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。
1、免征税和免税。免征税是是某项应税行为符合国家免征额度，但开具发票的时候要注明税率；免税是国家的政策扶持，在销售环节不征收增值税，开具的发票上税率栏次选择零。
2、出口获取适用的零税率和免税。零税率货物虽然税率为零，但存在纳税义务，具有抵扣税额的权利；而免税实际上已经免除纳税义务了，因此无法抵扣进项税额。
3、零税率和免征税。增值税林税率仅仅适用于跨境应税行为，而免征税没有这个限制。但增值税免征税单纯是本交易环节增值部分不用缴纳增值税，进项税额是不允许抵扣的。
免税是指属于征税的范围内，国家应该征税而与以豁免，可能部分免也可能全免 而零税率是指税率为零，其他规定同税率不为零的情况，应该主要在增值税中会混淆两者，举个例子看能否区分 假设有家公司为增值税一般纳税人生产甲产品，甲的原材料为A，假设本月该公司销售一批甲产品,为生产这批甲产品耗用的A...
零税率，即对被审计单位的内部控制政策和程序的设计是否适当所进行的审计程序。而免税，即被审计单位的内部控制政策和程序是否发挥应有的作用。如果被审计单位的控制政策和程序未能发挥其应有的作用，即使设计得再完整，也不能减少财务报表中出现重大错报或漏报的风险。3、目的不同 零税率目的是确定被审计...
法律主观：零税率和免税具有下列的区别：1、零税率的税率为零，纳税人实际上不需要缴纳税款；2、免税是未达到纳税的起征点或者国家给予优惠政策而不需缴纳税款，是免除纳税人缴纳税款的义务，没有相应的税率。法律客观：《 人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售...
零税率是指货物在出口时整体税负为零，不但出口环节不必纳税，而且还可以退还以前环节已纳的税款。免税是指按照税法规定不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。免税是把税收的严肃性和必要...
简单来说，零税率是指出口免销项税，并退税国内负担的进项税，而免税只是免征出口的销项税。具体来说，一方面，税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人不用负担税款。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。另一方面，纳税人销售零税率货物既然有纳税...
