·主题：跨年度取得发票企业所得税如何处理
- 您好：根据《 人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）的规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。另外，根据《 人民共和国增值税暂行条例》（ 人民共和国国务院令第538号）的规定，增值税纳税义务发生时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。此外，根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）的规定，根据《 人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。因此，纳税人应当依照上述规定的时间开具发票。而购货方为了维护自己的正当权益及促使销售方自觉履行纳税义务，也应在购物后及时向销售方索取发票。另外，纳税人如在以前年度发生应扣未扣支出的，应依照上述规定执行。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理.四种情况下的发票属于跨年发票 第一种:是上年度发生的成本、费用,在上年度已经开具了发票,由于某...
只有后续年度取得发票，甚至后续年度的汇算清缴结束前(第三年的5月31日)取得发票，都是可以依法税前扣除的。同样的，属于预付性质的支出，只要不影响当年度损益，在当年度就可以不用考虑。政策依据：《企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费...
目前,对于跨年度取得发票的情况,企业有不同的会计处理方式,其相应的所得税处理如下: 1.作为预提费用处理 企业所得税是按照权责发生制原则税前扣除费用,对于预提利息、水电费等预提费用,属于当年度费用的,可以在当年度税前扣除,企业需注意提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据。预提费用当年做纳税...
跨年可以开发票。1. 企业上一年度发生的费用，未能及时取得发票，可在次年取得并开具，但会增加财务处理复杂性。2. 次年度发现上一年度的费用未入账的发票，可作为前期差错处理，金额小的直接计入当年费用，金额大的通过“以前年度损益调整”核算。3. 跨年度费用在所得税前扣除，需在汇算清缴时补充提供有...
法律分析：可以入账，跨年度发票入账的情况有以下几种：1、 跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不...
