跨年度多交的企业所得税本期抵扣怎么做账
2个回答财税会计专题活动
- 你的应交税费ˉ企业所得税是借方数，本季度有利润直接计提就可以了，相当于提前预交了
- 多缴交的企业所得税不用作账务处理，缴交下年第一季度企业所得税时，按扣减了上年多缴交的企业所得税后的余额缴交就可以啦！
如果企业在某一年度预缴的企业所得税超过了实际应缴的税额，根据国税发〔2009〕79号文件第十一条的规定，主管税务机关应当及时按照相关规定办理退税，或者征得纳税人的同意，将多缴的税款抵缴其下一年度应缴的企业所得税。这意味着，多缴的税款可以用来抵缴未来的税款。具体来说，多缴的企业所得税可以...
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度...
一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整三、结转时：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 ...
然而，对于次年5月31日之后才实际支付的上年度工资，其扣除规则有所不同。根据《企业所得税法实施条例》第九条，企业所得税的计算是基于权责发生制，即无论款项是否收付，当期的收入和费用应计入当期。因此，这类工资在支付时，如果未计入当期，即使款项已付，也不能作为当期的税前扣除。如果企业发现...
2、多计提的所得税跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目处理，具体做以下分录：借：应交税费—应交企业所得税。贷：以前年度损益调整利润分配。法律依据：《 人民共和国企业所得税法》第二条 企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在 境内成立，或者依照外国(地区)法律成...
