小规模纳税人增值税账务处理直接免税
4个回答财税会计专题活动
- 免税的小规模企业同其他小规模企业做账只是税的做法不一样,其他都是一样的。
有收入的时候
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:补贴收入 - 直接计入主营业务收入-免增值税收入就可以了。
- 记入补贴收入,月末与主营业务收入一并转入本年利润
- 小规模纳税人增值税减免税账务处理
小规模纳税人增值税账务处理如下:1、在销售货物或提供劳务时,将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目;2、计提增值税时,做会计分录:借“应交税费—应交增值税”,贷“应交税费—未交增值税”;3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时,做会计分录:借“税金及附加”,贷“应交税费...
一、确认收入时,直接记录为不含税收入。由于小规模纳税人可以享受免税政策,因此在确认收入时,不需要计提应交增值税。相应的会计分录为:借:银行存款/应收账款等科目,贷:主营业务收入。二、对于收到的增值税退税或返还,应单独处理。当收到相关退税时,应冲减银行存款或应收账款,同时增加企业的银...
一、当月销售收入未超过小规模纳税人增值税征收标准时,账务处理如下:1. 借记“应交税金--增值税”,借记“应交税金--城建税”,借记“其他应交款--教育费附加”。2. 贷记“银行存款”。3. 同时计提税金:借记“主营业务税金及附加”,贷记“应交税金--增值税”,贷记“应交税金--城建税”,贷...
1.采购等业务员的账务处理 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。2.销售业务的账务处理 (1)小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务 无形资产或不动产,应当按照应收或者已收的...
1、小规模纳税人发生收入时:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(简易计征)2、结转应交税费:借:应交税费——应交增值税(简易计征)贷:应交税费——转出未交增值税 借:应交税费——转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税 3、缴纳增值税:借:应交税费——未交...