请问补缴以前年度少缴纳的企业所得税账务处理怎么做？
1个回答财税会计专题活动
- 1．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
2．缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3.
重新分配利润
借：
利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
退税
1．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
2.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
3.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
借所得税费用 贷应交税费-应交所得税，交纳时，借应交税费-应交所得税，贷银行存款
我认为有以下几种方法：一、直接对应补缴的企业所得税款进行帐务处理企业由于费用超支、不能作为成本费用的开支记人成本费用等，引起的少缴或漏缴企业所得税，可以采取这种方法。当审计发现企业存在少缴或漏缴企业所得税时，应查实其应补缴的企业所得税数额，企业以此数额做如下会计分录：借：所得税贷...
补缴以前年度的企业所得税账务处理纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年.弥补以前年度亏损,无需特别做分录,只需将本年税后净利直接转入利润分配-未分配利润科目就可以了.转入后,利润分配-未分配利润科目的...
营业外支出---滞纳金 贷：银行存款 2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费---应交企业所得税 3、借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 补缴企业所得税 年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：1、汇算清缴后，补缴企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交...
补缴的企业所得税应在年度纳税申报表主表附列资料中，具体在第42行"以前年度应缴未缴在本年入库所得税额"列进行展示。企业所得税是指对境内的企业和其他经营组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。根据2007年和2017年的税法修正，企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业...
