如果企业所得税汇算清缴的时候应补退金额为0 是不是不用缴款
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- 企业所得税汇算清缴的时候应补退金额为0，不用缴款。
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《 人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的规定，企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行：（一）汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴 纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税...
1.计提预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2.缴纳所得税时：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3.跨年5月30日前汇算清缴应补缴税额=全年应交所得税额-已预缴税额 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 4.缴纳应缴税款时：借：应交税金--...
也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。借：应交税费——应交企业所得税 贷：所得税费用 2.账面上计提金额小于实际缴纳金额 即，上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况...
纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。如果纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的（比如受冰冻灾害的影响），可按照《税收征管法》及其实施细则的规定，办理延期纳税申报。财产损失要...
1.企业所得年度汇算清缴,全年应交企业所得税额大于已预缴税额时:(1)汇算清缴后,产生应交企业所得税:借:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在贷方)递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)贷:应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)递延所得税负债(产生的应纳税暂时性...
