关于企业所得税的计算和账务处理？
2个回答财税会计专题活动
- 所得税算的是期末数，所以你3月份的利润总额是不是余额，是本月数，还是累计数，要是累计数就是30000*25%＝7500
要是本月数，你就要50000-60000+30000＝20000*25*＝5000元 - 由于以前年度亏损，2008年不需要申报
企业所得税
，所以0申报就好了。至于2008年计提的所得税，需要冲回来。分录如下：
借：
应交税金
——企业所得税
20000
贷：
以前年度损益调整
20000
借：以前年度损益调整
20000
贷：
利润分配
——
未分配利润
20000
如果金额较小，可以直接调整本期，不需要通过以前年度损益调整。
企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。3、应纳所得税=应纳税...
1、按月或按季计算应预缴所得税额 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 2、缴纳季度所得税时：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 3、汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 4、缴纳年度汇算清应缴税款：...
1、按月（季）预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。①按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税 借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款 ②年终按自报...
借：所得税费用，贷：应交税费—所得税。支付时：借：应交税费—所得税，贷：银行存款。企业所得税汇算清缴的相关会计分录：1、应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。2、缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。3、调整未分配利润：借：利润分配－未...
支付汇算清缴所得税款：经过核算后，如果应缴税款多于已预缴的税款，纳税人需及时补缴差额；反之，税务机关将退还多预缴的税款。三、企业所得税汇算清缴的账务处理 对于企业所得税的会计处理，当遇到汇算清缴时，具体的会计分录操作如下：应补缴税额的：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——...
