固定资产清理的所得税问题
4个回答财税会计专题活动
- 企业的固定资产，是指使用年限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以下或者使用年限不超过2年的，可以按实际使用数额列为费用。
(1)固定资产的计价。固定资产的计价，应当以原价为准，具体包括如下规定：
①购进的固定资产，以进价加运费、安装费和使用前所发生的其他有关费用为原价；
②自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价；
③作为投资的固定资产，应当按照该资产新旧程度，以合同确定的合理价格或者参照有关的市场价格估定的价格加使用前发生的有关费用为原价。(2)固定资产计提折旧。
①计提折旧的范围。
·房屋、建筑物：是指供生产、经营使用和为职工生活、福利服务的房屋、建筑物及其附属设施，其中房屋包括厂房、营业用房、办公用房、库房、住宿用房、食堂及其他房屋等；建筑物包括塔、池、槽、井、架、棚（不包括临时工棚、车棚等简易设施）、场、路、桥、平台、码头、船坞、涵洞、加油站以及独立于房屋和机器设备之外的管道、烟囱、围墙等；房屋、建筑物的附属设施，是指同房屋、建筑物不可分割的、不单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物内的通气、通水、通油管道，通讯、输电线路，电梯，卫生设备等。
·火车、轮船、机器和其他生产设备：火车包括各种机车、客车、货车以及不单独计算价值的车上配套设施；轮船包括各种机动船舶以及不单独计算价值的船上配套设施；机器、机械和其他生产设备包括各种机器、机械、 - 问题一：如果出售，其实还要缴纳增值税。我们先不说这个增值税，就说你得问题，假定这车15万，折旧提了10万，净值5万，你卖了6万，赚了1万。营业外收入1万而已~亏了，如果卖3万，亏2万，税前可以扣除。
问题二；你理解的完全正确。
计算税金的时候，按照税法规定的年限计算出折旧，计算出净值，计算出营业外收入，你得理解是正确的。这其实很简单。 - 你的理解正确。
问题一，营业外收入是已经扣除相关费用（税金）的收入，也就是所有相关扣除项目已经扣除后的收入，缴纳所得税时直接加到本年利润上，一同缴纳所得税。如果亏了，则计入营业外支出（收入扣减税法的账面价值、相关费用、税金后的亏损额）可以在税前扣除。
问题二，税法是通过各年申报表连续计算反映的，会计是通过账目进行持续反映的。所以会计的账目价值有直接的依据，而税法是通过申报表及附表（或企业自己编制的说明）计算税款的，税法和会计相当于两个独立业务，互不干扰。如果涉及到时间性差异，则需要企业要保管相应资料。以便于在弥补时间性差异时，做所得税费用扣除。（比如你的例子）
（你的例子）。会计上按照8年进行每年折旧计提，而税法规定的最低年限为10年，则前8年每年都要进行纳税调增，而在第9、10年，由于会计上已经提足折旧，就不会继续计提折旧，而税法尚未提足折旧，所以要进行纳税调减（前8年调增的数额）。同理，假如该固定资产在“税法规定”折旧年限内变卖，该项资产折旧在以前年度纳税调增的数额，应在变卖年度进行纳税调减。所以，涉及固定资产清理不涉及所得税调整问题，只有固定资产计提折旧时才涉及纳税调整问题。一般的教材会把固定资产清理从连续的会计反映独立出来，违背了会计的持续经营原则。
在会计学上（纯属无稽之谈），该项资产变卖的所得税处理为：
应纳税所得额（或亏损）=变卖收入-相关税费-会计已提折旧 - 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额（3%减按2%征收）：
销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×2%【摘要】
固定资产清理如何交税【提问】
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额（3%减按2%征收）：
销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×2%【回答】
1．销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
2．2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。
3．2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
4．一般纳税人（原营业税纳税人）销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。【回答】
希望可以帮到您额，祝您生活愉快😊【回答】
固定资产清理收入要交所得税。如果盈利了合并到企业整体情况也是盈利需要缴纳企业所得税，如果是亏损的，则不需要缴纳所得税。固定资产处置收入属于处置不动产而取得的收益，是属于销售不动产行为，应当按取得的全部收入纳税。
固定资产清理产生的利润或亏损，会影响企业的所得税。企业所得税是对企业经营所得收入进行征税的一种税收。在固定资产清理过程中，如果清理收入减去清理成本后的净额为正数，即产生了利润，该利润需要计入企业的应纳税所得额，并按照企业所得税税率进行缴税。反之，如果清理产生亏损，可以在企业所得税前进行...
固定资产清理产生的净收益或净损失，都会对企业所得税产生影响。具体而言，固定资产的处置收入在扣除相关税费和处置成本后，形成的净收益会被纳入企业的应纳税所得额，从而计算企业所得税。反之，如果产生净损失，可以在企业所得税前进行抵扣。三、印花税 在固定资产清理过程中，如果涉及到产权转移书据的签...
法律分析：固定资产清理收入需要交增值税，但凡已提足折旧准备报废清理的固定资产，在报废清理时，应按出售价格与适用税率计算缴纳增值税。法律依据：《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》第四条 自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产...
固定资产清理时所得税的处理是固定资产清理转出、根据评估值确认可收回清理固定资产的收入、结转清理净损益。固定资产的清理是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。固定资产清理属于资产类科目，是一个过渡科目，在全部的清理工作未完成之前，...
