营改增后是小规模纳税人增值税分录怎么做
4个回答财税会计专题活动
- 你以前是营业税，营业税和增值税的差别就是一个是价内税，一个是价外税。
增值税作为价外税来说，收入和税是分开的，所以对损益没有影响，无需记入营业税金及附加。
月末也无需计提和结转，增值税纳税义务是在收入确认时发生的，因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务。下月缴纳增值税后，借记应交税费-应交增值税即可。
销售时：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入 （销售额/1.03）
应交税费--应交增值税 （销售额/1.03*0.03）
交纳时：
借： 应交税费-应交增值税
贷： 银行存款 - 购入材料商品时，
借：原材料等
贷：银行存款
销售时，
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（主营业务收入*3%）
月末不用计提，次月纳税时，
借：应交税费－应交增值税
贷：银行存款 - 销售时：借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入 不含税销售额=含税销售额/1.03
应交税费--应交增值税 不含税销售额*0.03
交纳时：借： 应交税费-应交增值税
贷： 银行存款
增值税就这样处理即可，注意收入业务笔数多的话，不含税收入和增值税会形成尾数差。
即多笔收入分别计税与收入合计计税会有尾数差额。
----
如果这样
销售时：借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入 （按全额）
月末按合计计算增值税，销售额合计/1.03，计算不含税收入，再计算增值税。
做凭证， 贷：主营业务收入 -100（增值税额）
贷：应交税费--应交增值税 100
这样可以避免尾数差，避免申报时数据差1分，2分的麻烦。供参考。
交纳时：借： 应交税费-应交增值税 贷： 银行存款
根据应缴纳增值税，计算附加税，城建，教育等等和营业税的计提一样，交到地税局。
城建税之类的税要计提到主营业务税金及附加的，然后结转到本年利润。 - 小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。
小规模纳税人的账务处理
销售货物，提供劳务时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税
下月缴纳增值税：
借：应交税金—应交增值税
贷：银行存款
法律分析：营改增政策实施后，增值税税率实行5级制(17%、13%、11%、6%、0)，小规模纳税人，可选择简易计税方法征收3%的增值税。营改增一般指营业税改增值税。法律依据：《 人民共和国增值税暂行条例》第一条 在 人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产...
营改增政策实施后，增值税税率实行5级制(17%、13%、11%、6%、0)，小规模纳税人，可选择简易计税方法征收3%的增值税。营改增一般指营业税改增值税 按照国家部署，自5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税改革试点，现行缴纳营业税的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳税人将改为缴纳...
小规模纳税人适用征收率，不是税率。通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。一、小规模纳税人的税率是：1、小规模纳税人的增值税征收率3％。2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家...
应交税费-增值税-销项税额
你企业原来是一般纳税人吗？如果是一般纳税人的话，这次营改增后应税服务项目就随一般纳税人交纳6%增值税了，而且是可以抵扣进项税，差额纳税。如果你以前就是小规模纳税人，你软件上显示是6%就有问题了，你应找税务局查询清楚了。因为营改增后，小规模纳税人应税服务项目是随小规模纳税人交3%增值税...
