《企业会计准则》高手请进，递延所得税问题
- 是这样，预付的40%是否含税应该是双方协商的，不过一般的题多是没有增殖税的事。
12.5
借：银行存款 400
贷：预收帐款 400
12.26
借：发出商品 800
贷：库存商品 800
借：预收帐款 170
贷：应交税费—应交增殖税（销项税额） 170
12.31
对于以预收帐款为基础征税的问题，我只记得在转让土地使用权和不动产时的营业税；以及房地产开发企业的开发产品预售的所得税中有说明（也有可能是我的知识有限）。而所得税法中也没有象增殖税似的有“以物品的转移产生纳税义务”的规定，所以，我觉得如果没有开票就当年就可以不计入应纳税所得额。
题里要求计算，我就当当年有开票处理了。
借：递延所得税资产 66
贷：应交税费—应交所得税 66
第2年确认收入
借：预收帐款 1 000
贷：主营业务收入 1 000
借：主营业务成本 800
贷：发出商品 800
第2年年末
借：所得税费用 66
贷：递延所得税资产 66
个人意见，仅供参考哦！
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