小规模纳税人取得增值税普通发票和服务发票怎么计算国税和地税？
6个回答财税会计专题活动
- 缴纳增值税业务应与缴纳营业税业务分开计算，否则视为混合销售。小规模纳税人开具普通发票需按3%计提应纳增值税，开具服务行业发票应按5%计提应纳营业税。另外还要按当月应纳的流转税（增值税、营业税）计提附加税、费：城建税、教育经费附加费及其他地方附加费。
- 小规模纳税人取得增值税普通发票，连同购货的金额一起计入购货的成本，普票是价税合计的 ， 计算应纳税额价税分离 ，应交增值税税额=含税销售额/（1+3%）*3%。
取得正规服务发票需要交营业税5%，应交营业税额=营业额*营业税税率。
附注：
1.小规模纳税人其卖出货物可以找其主管税务机关 3%税率的增值税专用发票，否则只能开具普通发票。
2.如果买方需要小规模纳税人开专用发票，税率依然为3%，需到地税局 ，买方的抵 扣率也是按3%的进项抵扣。 - 国税，增值税=增值税普通发票金额/1.03*3%。
地税，营业税=服务发票金额*5% - 服务项目如果属于营业税范围，那么增值税普票按普票每份税额相加交国税。地税=营业税+城建税+教育费附加
城建税+教育费附加按增值税、营业税合计计算。 - 你的两项收入属于两个税目，增值税普通发票属于国税，服务发票属于地税。
建议你最好详细查找国税和地税发给你的“纳税事项确认表”查询，上面写的相当明白了。 - 取得增值税普通发票，无论是一般纳税人还是小规模纳税人都不能抵扣增值税税款，但是可以凭此发票入账，抵减销售收入，减少应纳税所得额，少交企业所得税。
规模纳税人取得普通发票不可以抵扣，规则如下。1、小规模纳税人可以用普通发票计入成本或者费用核算，抵扣利润总额，进而抵扣企业所得税；2、小规模纳税人无法使用普通发票来抵扣增值税应纳税额，因为小规模增值税是根据收入计算，与进项发票没有关系。小规模纳税人，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算...
借：原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)贷：银行存款(或应付账款、预付账款等科目)注意：收到增值税普通发票，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都不能做进项税额抵扣。一般纳税人取得增值税普票，由于不是专票，所以不能抵扣。而小规模纳税人本身就不能抵扣增值税进项税额。所以小规模...
当小规模纳税人在采购原材料或固定资产时，收到销货方提供的增值税普通发票，应按照发票上的采购成本金额进行记账。例如，某企业在9月份采购原材料，总成本（含增值税）为50万元，收到销货方开具的增值税普通发票后，尚未支付采购款项。此时的账务处理为：借：原材料——xx材料 50万元 贷...
1、当取得增值税普通发票时 借：成本/费用类科目 贷：银行存款/应付账款 2、开具增值税普通发票时 借：银行存款/应付账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）那么小规模纳税人在取得增值税专用发票的时候，应该怎么做处理呢？其实是和取得普通发票的会计处理是一样的，但是一般纳税...
小规模收到普票做会计分录的方法如下：1、小规模纳税人企业收到增值税普通发票的会计分录。借：原材料（根据发票内容计入对应科目）。贷：银行存款。2、小规模纳税人开出增值税普通发票的会计分录。借：应收账款。贷：主营业务收入。应交税费——应交增值税（销项税额）。小规模纳税人 专票的会计...
