我国税法体系是怎样的?
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- 税法体系
(一)税法体系的概念和税法的分类
税法体系是指一个国家不同的税收法律规范有机联系而构成的统一整体。
1.按照税收立法权限或者法律效力的不同,可以划分为有关税收的宪法性规范、税收法律、税收行政法规、地方性税收法规和国际税收协定等。除此之外,其他法律法规中有关税收的条款也应认为是税法体系的有机组成部分,可以归入相应效力层次的税法规范中去。
2.按照税法的调整对象——税收关系内容的不同,可以划分为税收实体法、税收程序法和税收权限法。
3.根据税法是否具有涉外因素,可以将税法划分为涉外税法和非涉外税法。
(二)我国现行税法体系
按照税收立法权限或法律效力的不同对税法进行分类是税法体系最基本的构成方式。因此,我国现行税法体系按照这一标准,可以划分为宪法性税收规范、税收法律、税收行政法规、地方性税收法规和国际税收协定等。
根据“一税一法”原则,按照各个税种相应制定的税种法是构成我国现行税法体系主体部分的税收实体法。
1.流转税,凡是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税就是流转税。
2.所得税,以纳税人的所得额或者收入额为征税对象,又称收益税。
3.财产税,是以法律规定的特定的财产为征税对象的一类税。
4.行为税,对法律规定的特定的行为进行征收的税。
(三)完善我国税法体系的构想
1.建立在税收基本法统帅下税收实体法和税收程序法并行的税法体系。
(1)立法模式的选择。
(2)立法体例的选择。
(3)立法内容的确定。
2.建立以流转税法和所得税法为主体的复税制实体税法体系。
3.完善我国多层次、配套齐全的税法体系,提高效力层次较高的税收法律在整个税法体系中所占的比例,进一步保证税法的稳定性与权威性。
我国现行税收法律体系是在原有税制的基础上,经过改革逐渐完善形成的。现共有23个税种,按其性质和作用大致分为七类:1、流转税类。包括增值税、消费税和营业税。主要在生产、流通和服务业中发挥调节作用。2、资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发...
我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。现行税收体系包括23个税种,按其性质和作用大致分为七类: 1、流转税类 包括增值税、消费税和营业税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用;2、资源税类 包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥...
我国现行税法体系主要由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。该体系由19个税收法律、法规组成,这些法律、法规根据其性质和作用被分为五类。其中,主体税包括流转税类和所得税类。流转税类主要涉及间接税,如增值税、消费税、营业税、关税等;所得税类则主要针对直接税,包括企业所得税和个人所得税。...
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我国现行的税法体系包括:流转税类、所得税类、财产和行为税类、资源税类、特定目的税类。