税务会计分录题
- 在最后结转本年利润时，增值税不用结转，因为增值税是价外税。
所得税在结转时应该这样：借：本年利润
贷：所得税费用
下面是一些小税种应该计入的会计科目：
1.房产税、车船使用税、土地使用税、矿产资源补偿费：
借：管理费用
贷：应交税费
注：与投资性房地产有关的房产税、土地使用税，借记＂营业税金及附加＂，贷记应交税费。
2.印花税（在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，也计入融资租赁固定资产价值。企业购买股权投资交纳的印花税，应计入股权投资的初始投资成本），其他情况：
借：管理费用
贷：银行存款
3.营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加：
借：营业税金及附加
贷：应交税费
4.契税、车辆购置税：
借：固定资产/无形资产
贷：银行存款
5.土地增值税：
①一般企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在＂固定资产＂等科目核算的，转让时应交的土地增值税：
借：固定资产清理
贷：应交税费_应交土地增值税
②一般企业土地使用权在＂无形资产＂科目核算的，转让时按实际收到的金额：
借：银行存款
累计摊销
贷：无形资产
应交税费_应交土地增值税
营业外收入（或借：营业外支出）
③兼营房地产业务的企业，应由当期负担的土地增值税，通过＂其他业务成本＂科目核算：
借：其他业务成本
贷：应交税费_应交土地增值税
④房地产开发企业，应该将土地增值税记入＂营业税金及附加＂科目：
借：营业税金及附加
贷：应交税费_应交土地增值税
6.企业按规定计算交纳耕地占用税时：
借：在建工程
贷：银行存款 - 你要了解每个税种的性质和概念
增值税是流转税，属于价外税，和所得税是两个概念，
增值税不结转本年利润，与企业利润没关系
借：应缴税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税费-应缴增值税（未交增值税）
借：应缴税费-应缴增值税（未交增值税）
贷：银行存款
所得税，城建税如下；
借：营业税金及附加5000
贷：应缴税费-应缴城市维护建设税5000
借：本年利润5000
贷：营业税金及附加 5000
借：所得税费用10000
贷：应缴税费-应缴所得税10000
借：本年利润10000
贷：所得税费用10000 - 增值税是价外税，并不影响损益。
营业税金及附加主要核算营业税、消费税、城建税、资源税、教育附加、水利基金等。
所得税计入所得税费用科目。
所得税费用和营业税金及附加转入本年利润的借方。
10月1日会计分录：借：分期应收销货款90000+15300 贷：分期付款发出商品90000+15300 借：主营业务成本300*200=6000 贷：库存商品300*200=60000 10月31日会计分录：借：分期付款发出商品3000+15300/3 贷：主营业务收入100*300=30000 应交税费——应交增值税15300/3 借：银行存款（90000+15300）/3 ...
1、借：库存商品10000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款117000 2、借：营业外支出6000 贷：库存商品5220 应交税费——应交增值税（进项税额转出）780 3、借：工程物资23400 贷：银行存款23400 4、借：银行存款150000 贷：主营业务收入128205.13 应交税费——应交增值税（销项...
习题一：业务（1）进项税额转出额=100×6.5×（17%-13%）=26 会计分录：借：银行存款 650 贷：主营业务收入 650 同时，借：主营业务成本 26 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 26 业务（2）销项税额=500×17%=85 会计分录：借：银行存款 585 贷：主营业务收入 500 应交税费-应交...
税务会计一道题目 急~ 经济业务分录： 1）缴纳上月增值税 借：应交税费-未交增值税 40000 贷：银行存款 40000 2）销售器材 借：银行存款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费-应交增值税（销项税） 85000 3）捐赠器材视同销售 借：营业外支出 38500 贷：库存商品 30000 应交...
分类: 商业/理财 >> 财务税务 问题描述:1,某企业购入乙材料一批,其中买价为10000元,发票列的增值税率为17%,进货折扣为200元,运杂费为100元,企业开出一张商业承兑汇票.要求做分录:1材料尚未到达企业；2材料到达并验收入库 答案:1.假如该企业是增值税一般纳税人，而且可以按照运费的7％代扣进项税...
