预提时,所得税进入费用是正确的。收到工程款时,可能因为到税务机关 发票的问题,被代扣了企业所得税。被代扣的所得税其实是已经实际缴纳(预缴)的所得税。所以,这笔支出应该记入“应交税金(或税费)-企业所得税”科目的借方。借贷方的差额是将来应该缴纳或退回的所得税。