修订后的《企业所得税年度纳税申报表》有哪些需要注意的？
- 修订后的《企业所得税年度纳税申报表》采取以企业会计核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整的方法。其主要特点有：
一是架构清楚，形成体系。修订后的申报表围绕主表进行填报，主表数据大部分从附表生成，既可以电子申报，又可以手工填写。每张表既能独立体现的税收政策或优惠体现，又是与主表相互关联，层级分明，内容清晰，填报便捷。
二是信息丰富，便于分析。申报表中既有会计信息，又有税会差异情况，同时还包括税收优惠、境外所得等信息，便于进行税收优惠、纳税情况、税收风险等分析提取信息、数据。
三是注重主体，繁简适度。申报表虽共有41张，但纳税人可以根据自身的业务情况，凡涉及的，选择填报，不涉及的，就无需填报，充分考虑不同纳税人规模、业务情况，对于占企业所得税纳税户80%以上的小微企业而言，可能仅填报4-5张就可以，比之前更加简化、便捷。
二、企业所得税年度纳税申报表主要修订内容(一)《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)根据《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(2022年第12号)、《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(2022年第28号),新增“高新技术企业2022年第四季度(10...
1. 多缴税款的处理：在纳税年度内，若预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款，纳税人可申请退税，不再抵缴下一年度应缴税款。这一措施减轻了纳税人办税负担，避免资金占用。2. 表单修订：对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》、《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》、《资产折旧、...
因此,本文参照《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》、《企业会计准则——应用指南》等规定,结合相关实例,对申报表中的“收入总额”项目作一具体分析。一、申报表中“收入总额”项目的变化 首先,申报表基本上建立在会计核算的基础上。比如,申报表第1行的“销售(营业)收入”反映的是纳税入按照会计...
一、对《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》进行修订，包括《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）等表单，以及《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细...
企业所得税年度申报表由一套复杂系统组成，主要包括《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版，2022年修订）》，它由37张表格构成，分为七大模块：综合性表单、基本财务情况表、纳税调整情况表、弥补亏损情况表、税收优惠情况表、境外税收情况表和汇总纳税情况表。这些表单按内容可分为综...
