企业所得税弥补亏损
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企业所得税法规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。
【解释】补亏的规定主要有三点:
(1)按照税法调整后的亏损额。(例如小微企业判定)
(2)以亏损年度的下一年算起,连续计算五年,中间不得中断。
(3)先亏先补,后亏后补。
税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的,按规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应依有关规定进行处理或处罚。
【法律依据】《 人民共和国企业所得税法》第二十八条,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。- 1、07年亏损,08年就可以弥补,09年
应纳税额
=30
X25
%=7.5
2、03年亏损120万,05年到08年可以弥补03年亏损,而到08年03年亏损的5年弥补期限已到,不能再用09年盈利弥补。04年亏损50万,09年刚好是5年弥补期的最后一年,则09年盈利弥补04年亏损50万,70-50=20剩余20万应纳税,则09年应纳税额=20X25%=5 - 09年的应纳税额是30*所得税税率,
09年的应纳税额是(70-50)*所得税税率
法律主观:企业所得税的弥补亏损的计算方式是:1、纳税人某一纳税年度发生亏损,收入总额应当减除以前年度亏损;2、不足以弥补的,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。法律客观:《 人民共和国企业所得税法》第十八条企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用...
在确定了弥补亏损的额度后,企业需按照会计准则的规定,编制相应的会计分录。一般而言,弥补亏损的会计分录会涉及到“利润分配——未分配利润”和“应交税金——应交企业所得税”等科目。三、调整财务报表 完成会计分录的编制后,企业需对财务报表进行相应调整。这包括更新利润表、资产负债表等相关报表,以...
企业所得税弥补亏损年限是:企业所得税弥补亏损年限为五年。其享受主体是所有行业,结转年限是5年。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。发生的亏损准予向以后年度结转,结转年限最长不得超过5年。企业所得税管理的基本要求...
弥补亏损的过程实质上是调整企业过去的财务状况。通过这一操作,企业可以将前期的亏损抵扣当前年度的盈利,从而减少当期的应税收入。从税务的角度看,这不仅是对过去财务状况的合理修正,更是对企业经济活动的正当反映。通过合理利用亏损弥补政策,企业能够在法律框架内最大限度地降低税负,增强自身的财务实力。
企业所得税弥补亏损年限是:5年。其享受主体是所有行业,结转年限是5年。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。发生的亏损准予向以后年度结转,结转年限最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补期限计算。