小规模纳税企业补交上年所得税，增值税会计分录怎么作，滞纳金可否进财务费用里
2个回答财税会计专题活动
- 账务处理如下：
1、补交所得税：
（1）补提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、补交增值税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交增值税
借：应交税费－应交增值税
贷：银行存款
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、滞纳金：
借：营业外支出
贷：银行存款
4、滞纳金不可以记入“财务费用”科目。 - 补交的增值税，肯定不能通过“以前年度损益调整”科目核算。因为增值税属于价外税，不会影响企业损益。要区别补交增值税的原因，通过“应缴税费-应交增值税（）”、“应缴税费-未交增值税”科目调整。
代：应交税金--所得税 上交 借：应交税金--所得税 代：银行存款
小规模纳税人一般是按照本季度会计利润乘以税率（所核定税率20%或25%），用得出的税额进行账务处理和税务申报，预缴企业所得税。年底也需要进行年度申报和预缴，等到第二年五个月之内进行汇算清缴，进行补缴或进行退税或者留抵。
；你好，没有规定小规模纳税人在汇算清缴的时候必须要补交所得税，要看汇算清缴时你调增调减了哪些，如果调增的比调减的多，那么要补缴。如果调增的比调减的少，就不用补交，之前多缴的还会给你退税的。
必须等到年底汇算清缴才可以办理的。依据《 人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，...
不管是小规模纳税人还是一般纳税人每年都要进行企业所得税的汇算清缴，根据月度或季度预缴税额，确定本年度应补税还是退税。汇算清缴后，如需补缴企业所得税，相关的会计分录怎么做？企业所得税汇算清缴补缴的会计分录如何写？一、对会计报表影响重大，计入以前年度损益调整（1）汇算清缴后，补缴企业所得税...
