建筑业营改增开发票预交税款怎么入账
2个回答财税会计专题活动
- 这个预征税额是（200-30）/1.03*0.3=4.95 吗？
回复：小规模纳税人是这样的，但是如果是采用一般计税方法，则是按照2%预征，则应预缴的税额＝（200-30）/1.11*2%。
然后我们公司在机构所在地开具增值税普通发票以后的账务处理是怎么做呀？
回复：小规模纳税人预缴的时候是借记应交税费——应交增值税，贷记银行存款。最终实际开票的时候就是：
借：银行存款等
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税
实际交税的时候：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
一般纳税人则通过应交税费——应交增值税（已交税金）来核算。 - 一、是要实现建造合同准则与财会〔2016〕22号文的结合，也就是要解决成本归集、验工计价、资金收付、收入成本确认等各环节如何体现增值税的价税分离特性；
二、是要实现增值税管理与会计处理的结合，也就是不同计税方法、预缴税款、税会差异应如何在会计上协调和反映；
三、是要实现会计处理与分级管理模式的结合，也就是要解决同一纳税主体内不同会计主体核算的分工和税款的结转。
为深入了解一年多来建筑业营改增政策执行情况,切实反映营改增这一重大税改对建筑业企业的影响，
以及现阶段营改增运行中存在的问题，2017年5月， 建筑业协会会同十一家行业建设协会、部分地方建筑业协会和大型建筑业企业成立联合调研组，
历时3个月，分地区分行业对大量建筑业企业开展调研活动，
调研组通过问卷调查、座谈交流、实地调研等多种形式，对不同地区、不同资质等级、不同专业类型、不同经营规模、不同所有制结构的建筑业企业进行营改增情况专题调研，
企业主营业务涵盖了房建、市政、公路、铁路、水利、石油化工、机电设备安装、地基基础、钢结构等类型，
企业资质等级包含了总承包特级、一级、二级、三级，专业承包一级、二级、三级；企业所有制结构类型包括国有、民营以及混合所有制。
在建筑业“营改增“的初期，从不增加施工企业税收负担的角度出发，可以根据项目开票的不含税金额的3%预征(专用发票仍然是根据建筑业一般纳税人的适用税率开具)。在建筑业、房地产业“营改增“之后，增值税应该是由国家税务机关征收，因此建议税务机关根据建筑业、房地产业的特点，仍然实行项目管理。其实在...
在建筑业“营改增”初期，为了确保施工企业的税收负担不增加，税务机关可以根据项目开票不含税金额的3%进行预征增值税。值得注意的是，专用发票仍按建筑业一般纳税人的适用税率开具。随着建筑业和房地产业的“营改增”，增值税将由国家税务机关征收。因此，税务机关应该根据行业特点，继续采用项目管理模式。...
按照《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）的规定，乙企业应根据预收款金额及适用的预征率计算并预缴税款。以1000000元预收款计算，乙企业应预缴税款为18018.01元。完成预缴税款后，乙企业需填报《增值税预缴税款表》...
预缴缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2 在项目所在地国税机关预缴增值税和所得税。再由总机构向机构所在地国税申报以上税种。总机构是一般纳税人的，由总机构开具增值税专用发票或普票，总机构是小规模的，可向项目所在地税务机关申请 增值税专用发票。缴税时需要带上预缴税...
营改增后建筑业的总包与分包工程如何开票缴税呢？这涉及到税法的具体规定。当分包人为一般纳税人时，分包人需向总包开具建筑业增值专用发票。在这种情况下，总包可以抵扣相应的进项税额。若分包人为小规模纳税人，则分包人只能开具建筑业增值普通发票给总包。在这种情况下，总包无法进行进项税抵扣。当分包人...
