营改增后小规模纳税人地税附加税怎么计提
2个回答财税会计专题活动
- 营改增后，地税是以增值税，消费税等主税为计提基准。
计提时，
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-应交城市建设维护费
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
地税附加费每个地方会有不同，征收率也有差异，具体以当地税局为准。 - 销售时：借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
不含税销售额=含税销售额/1.03
应交税费--应交增值税
不含税销售额*0.03
交纳时：借：
应交税费-应交增值税
贷：
银行存款
增值税就这样处理即可，注意收入业务笔数多的话，不含税收入和增值税会形成尾数差。
即多笔收入分别计税与收入合计计税会有尾数差额。
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如果这样
销售时：借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
（按全额）
月末按合计计算增值税，销售额合计/1.03，计算不含税收入，再计算增值税。
做凭证，
贷：主营业务收入
-100（增值税额）
贷：应交税费--应交增值税
100
这样可以避免尾数差，避免申报时数据差1分，2分的麻烦。供参考。
交纳时：借：
应交税费-应交增值税
贷：
银行存款
根据应缴纳增值税，计算附加税，城建，教育等等和营业税的计提一样，交到地税局。
城建税之类的税要计提到主营业务税金及附加的，然后结转到本年利润。
营改增后，小规模纳税人地税附加税的计提方法需以增值税、消费税等主税为计提基准。具体操作如下：借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-应交城市建设维护费 贷：应交税费-教育费附加 贷：应交税费-地方教育费附加 地税附加费在不同地方的征收率会有所差异，具体政策需参照当地税务局的规定。以上内...
简而言之，营改增后的小规模纳税人地税附加税的计提方法主要以增值税、消费税等主税为基准，但具体计提金额和征收率需根据当地税务局的规定执行。企业需要密切关注税务规定，确保计提金额的准确性，避免税务风险。
营改增后，小规模企业的营业税金及附加账务处理中，当需要计提时，会计分录为：借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 而在实际缴纳这些税费时，会计分录则变为：借：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 贷：银行存款 城...
贷：主营业务收入（销售额/1.03）贷： 应交税费--应交增值税（销售额/1.03*0.03）在缴纳增值税时，会计处理如下：借： 应交税费-应交增值税 贷： 银行存款 综上所述，营改增后，小规模纳税人需在确认收入时同时确认增值税纳税义务，销售与缴纳增值税时，应按上述会计处理进行。
小规模纳税人营改增可以上办税厅申报，也可在家网络申报。国税地税分别要申报的税种：1、主税：小规模纳税人按收入交3%的增值税。（交国税）。如果认定为增值税一般纳税人，则应交增值税=销项税金-进项税金。2、附加税费（交地税）（1）城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；（2）...
