如何做分录：企业所得税年报汇算清缴后需要补缴
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- 企业在汇算清缴中补缴的企业所得税，记账时是计入“以前年度损益调整”科目。
例如，企业汇算清缴时，补缴上一年度企业所得税100元，账务处理方式如下：
借：以前年度损益调整 100贷：应交税费——应交企业所得税 100借：利润分配——未分配利润 100贷：以前年度损益调整 100 - 借：利润分配-未分配利润
贷：银行存款或应交税费--应交所得税
借：未分配利润
贷：利润分配--未分配利润
年度汇算清缴时，若计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，会计处理需遵循特定步骤。具体而言，首先借记“应交税金-应交企业所得税”，同时贷记“其他应收款--应收多缴所得税款”，以反映这一情况。接下来，借记“以前年度损益调整”，同时贷记“利润分配-未分配利润”，实现重新分配利润的会计目标。这...
首先，调整以前年度损益。企业需对以前年度的损益进行计算和调整，确定应补缴或退回的所得税金额。若企业有应补缴的所得税，会计分录为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费-企业所得税”。相反，若企业有应退回的所得税，则会计分录为：借记“应交税费-企业所得税”，贷记“以前年度损益调整”。
若需补缴税款，会计分录应为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。同时，需调整未分配利润，会计分录为：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。若汇算清缴结果显示企业多缴了税款，则会计分录应为：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同样地，需调整未分配利...
1. 在计算得出应缴纳的企业所得税金额后，首先需要编制相应的会计分录。通常的做法是，将所得税费用记入借方，同时，将应交税费中的企业所得税部分记入贷方，以反映企业应缴纳税费的义务。2. 随后，当企业实际缴纳税款时，需要在借方记录应交税费-企业所得税，而在贷方则记录银行存款，表示企业已经用银...
借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业结转年度汇算清缴的所得税时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 企业年度汇算清缴所得税时，应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正，包括计算错误、...
