一般纳税人应交税费如何计提，资产负债表里的应交税费是负数要如何处理
4个回答财税会计专题活动
- 资产负债表中应交税费为负数属正常现象，如进项税额大与销项税额较多就会出现。
- 借：应交税费--应交增值税--转出未缴增值税
贷：应交税费--未交增值税
缴纳是
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
根据本月的营业收入计提相关的税费，财务报表上应交税费的金额即为应交税金数，金额为正数。在实际工作中，由于财务情况各不相同，应交税费余额也可能出现负数的情况。下面，我们就负数的情况进行分析。
增值税一般纳税人：公司为一般纳税人，应交税费主要核算销项税额、进项税额、转出未交增值税、未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等。通过这些科目的核算，可以看出：当本月的销项税额大于进项税额时，本月应缴纳增值税且计提增值税附征税。
期末时，应交税费科目则为正数；当本月的销项税额小于进项税额时，尚未抵扣完的进项税额需留待下月再进行抵扣，本月不需缴纳增值税，同时也不需计提相应的增值税附征税。期末时，应交税费科目为负数。
以上两种情况说明，因一般纳税人的账务处理情况较为繁琐，账务的自查并不能完全依赖应交税费余额的正负数，应根据公司实际的财务情况进行检查。另外，如公司涉及进出口业务，增值税的计算方式更为复杂，因而也会影响应交税费的期末余额。 - 一般纳税人资产负债表应交税金科目是负值应该是累积的增值税进项税大于销项税的留底数，甚至超过了其他税费的合计，这是正常的。
一般纳税人的税费计提，仅仅是增值税费附加的计提，按照你上面说的目前应交税费科目负值判断应该有增值税留底，那么本月就不应该计提增值税附加。
增值税附加和原来的营业税消费税附加计提方式一样，是本月实现税金为基数，乘以一定的比例，计入主营业务税金附加科目的。 - 负数先看是什么原因。有可以是前期没有计提，交税的时候又从应交税费走了账。
计提分录： 借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育附加
应交税费-应交地方教育附加
增值税涉及到一般纳税人的财务处理，其计提方式为：借记“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”。这一步骤用于将未交的增值税转入应交税金账户。附加税的计提涉及城建税、教育费附加、地方教育费附加等税种。具体计提方法为：借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费...
缴纳是 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 根据本月的营业收入计提相关的税费，财务报表上应交税费的金额即为应交税金数，金额为正数。在实际工作中，由于财务情况各不相同，应交税费余额也可能出现负数的情况。下面，我们就负数的情况进行分析。增值税一般纳税人：公司为一般纳税人，应交税费主要...
一般纳税人增值税计提、缴纳的分录如下: 1、计提时: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费-未交增值税. 2、下月交纳时: 借:应交税费-未交增值税, 贷:银行存款. 3、如果上月的已缴税金,上月交纳时: 借:应交税费-应交增值税(已交税金), 贷...
应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款/应付票据等 2一般纳税人购进免税农产品可以按收购金额的 9%或10%计算抵扣 借:在途物资/原材料/库存商品【收购金额×(1-9%)】 应交税费——应交增值税(进项税额)【收购金额×9%】 贷:银行存款/应付账款/应付票据等...
简单说呢，计算本月的应交增值税就是拿（销项）减（进项），如果像是（进项税额转出）这也是要算进去的，先把（进项）减（进项税额转出）算出最终的（进项），再来用（销项）减（进项）算出应交增值税计提本月的增值税：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税下月...
