税收协定中个人所得税相关问题
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- 要按照“工资薪金”缴纳个人所得税。
首先，按照中·马（马来西亚）税收协定和议定书中第五条常设机构的解释中，建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，仅以连续六个月以上的就视为常设机构，因此这次外籍人员在 应就工作期间取得的收入要按照 的税法缴纳工资薪金个人所得税。
其次，就是看他们在 境内是否连续或累计居住超过183日但不满一年。中·马（马来西亚）税收协定中判定时间是183天。
如果他们不超过183天，应按照国税发【2004】97号文中的公式一：应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数 ，这一公式计算。它的道理是在 工作期间取得的境内收入（这个境内收入不是指境内支付，而是境内工作取得的所有收入）中境内支付的部分缴税，境外部分给予免税。
如果他们超过183天但不满一年，就应该按照应按照国税发【2004】97号文中的公式二：应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内工作天数÷当月天数，这个公式计算。它的道理是在 工作期间取得的境内收入（这个境内收入不是指境内支付，而是境内工作取得的所有收入）中境内境外支付的都要缴税。
这些外籍人员应去地税局进行登记，然后申报税款。你们公司对你们支付的收入存在代扣代缴义务，境外部分严格说来没有代扣代缴义务，但是当前税务局为了防止税款流失，会要求企业做好一起扣缴，而且要求个人或者公司办理登记时，要求提供外籍人员境外收入证明。 - 可以代缴代扣也可以让其自己去申报，但最好还是代缴代扣。按其实发工资扣，他们回国后也还要在其国内交税，但可以抵扣在我国交的。
- 要代扣代缴不是个人所得税,而是营业税,企业所得税等,按3000美元代扣代缴
税收协定适用股东分红的个人所得税。利息、股息、红利所得适用个人所得税，并且税收的税率为20%。根据《 人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利...
在协定中，对投资所得的预提所得税采取限制税率，双方分享收入。OECD范本建议股息的税率不超过15%，母子公司的子公司（直接持股不少于25%）的股息税率不超过5%；利息的税率不超过10%。发展 家的税收专家认为，这一限制税率可能导致所得来源地国家的收入损失。联合国范本则将税率问题留给双方谈判解决。对...
一是境外受雇所得协定待遇。根据税收协定中受雇所得条款，对方税收居民个人在境外从事受雇活动取得的受雇所得，可不缴纳个人所得税，仅将境内所得计入境内计税的工资薪金收入额，计算缴纳个人所得税。二是境内受雇所得协定待遇。根据税收协定中受雇所得条款，对方税收居民个人在税收协定规定的期间内境内停留...
8.境外支付所得免税。在 境内无住所,且在一个纳税年度中在 境内连续或累计居住不超过90天或在税收协定规定的期间中在 境内连续或累计居住不满183天的个人,其来源于 境内的所得,由境外雇员支付并且不由该雇员在 境内的机构、场所负担的部分,免征个人所得税。(条例第7条、国税发[1994]148号) 9.境...
在 境内无住所而在一个纳税年度中在 境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间在 境内连续或累计居住不超过183日的个人，由 境外雇主支付并且不是由该雇主的 境内机构负担的工资薪金，免予申报缴纳个人所得税。对前述个人应仅就其实际在 境内工作期间由 境内企业或个人雇主...
