税收是怎么产生的，什么是税收，税收又有哪些特征，它的本质和作用是什么？

1、税收的本质含义：
首先，税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。
其次，税收的征收目的是为了满足国家实现其职能的需要(西方学者更强调“公共需要”)。
第三，税收征收的依据是法律，凭藉的是政治权力，而不是财产权力，因此，征税体现了强制性特征。
第四，征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家。
第五，从税收征收的直接结果看，国家以税收方式取得了财政收入。
因此，我们可以给出税收的完整定义如下：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

2、税收的特征：税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。
税收三个基本特征之间的相互关系，即它们的之间的联系：
税收的无偿性要求它必须具有强制性。税收的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。强制性征税是对所有者财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有一个标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家的利益。所以，征税必须具有固定性。总之，税收的“三性”（强制性、无偿性、固定性）是一个相互联系、缺一不可的统一体。满足社会公共需要，必须无偿征收。而无偿征收必须借法律的强制手段。而强制、无偿地征收，又必须具有固定性，否则会遭到纳税的反抗。

税收的概念
税收是指以国家为主体，为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿取得财政收入的一种特定分配形式。税收概念包含以下几个方面的意思：
1．税收是一种分配
分配，实际上就是解决社会产品归谁占有以及从“量”的方面在不同所有者之间分割的比例或份额问题。简单地说，分配问题就是解决社会产品归谁占有，归谁支配，以及占有多少，支配多少的问题。“国家征税，纳税人交税”就意味着这部分原来属于纳税人占有或支配的社会产品，纳税人失去了它的占有权和支配权，而国家得到了它的占有权和支配权。这样，不同阶级、阶层和不同经济部门占有和支配社会产品的比例和份额都会发生变化。所以说，征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中是一个分配范畴。
2．税收是以政府为主体，凭借政治权力进行的分配
社会产品的分配是要以一定的权利或权力为依据。一种是财产权利，也就是所有者的权利(包括劳动力所有权)；另一种是政治权力，即国家的权力。凭借财产权利进行的分配，是社会再生产中的一般分配。税收不同于这种一般分配形式，税收是一种特殊的分配形式，其所以特殊。就在于税收是凭借国家政治权力，而不是凭借财产权利实现的分配。国家征税不受所有权的限制，对不同所有者普遍适用。
3．税收目的是为社会提供公共品
国家在履行其公共职能的过程中必须要有相应的人力物力消耗，由此形成一定的支出。公共品提供的特殊性，决定了国家履行公共职能的公共支出一般不可能采取自愿出价的方式，而只能采取强制征税的方式，由经济组织、单位和个人来负担。由此说明，一方面国家征税的目的是为了满足国家提供公共品需要，为实现政府弥补市场失效的目的服务；另一方面国家征税要受到提供公共品这一目的的制约。国家税收必须用于满足提供公共品需要，非公共品需要的财政支出不宜由税收来提供，而应当采取其他方式来解决。

税收的形式特征，是指税收在不同社会制度下反映的共同特征，这些特征不因社会制度的变化而变化。税收分配方式与其他分配方式相比具有强制性、无偿性和固定性的特征。
1．强制性
税收的强制性，是指国家以社会管理者的身份，凭借政治权力以法律、法规等形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收分配的实现。
税收的强制性有两个方面的含义：一方面是针对税收分配关系是以什么作为征收依据而言的，即税收是国家以政治权力作为依据而进行的一种分配。另一方面就是以税收的法律关系而言的，即在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，征税人必须依法征税，否则就要受到法律的制裁。
2．无偿性
税收的无偿性是指国家征税后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
税收的无偿性是由社会公共费用补偿的性质决定的。国家税收收入是用于满足公共需要的，而满足公共需要的公共品具有共享性和外部性，是全体社会成员共同享受的。由于社会成员从公共品中获得的收益无法计量，因而不能采取等价交换的买卖方式，只能采取间接的税收形式。因为政府向纳税人征税，不是以具体提供公共品和公共服务为依据，而纳税人向政府纳税，也不是以具体分享公共品和公共服务利益为前提。因此，就政府和纳税人之间具体关系而言，纳税人从公共品中分享的利益是无偿的，国家向纳税人征税也是无偿的。但从国家与全体纳税人的一般性利益关系来看，税收又具有整体有偿的特点。
3．固定性
固定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方都必须遵守，不能随意改变。
税收的固定性包含两层含义：一是税法具有相对稳定性。税法一经公布实施，征纳双方都要共同遵守。二是税收征收数量具有有限性。国家税款不能随意征收，征税对象和税款数额之间的数量关系是有一定限度的。在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准有限度地征收。
税收具有的三个特征是互相联系、缺一不可的统一体。社会费用补偿的性质决定了税收的无偿性，税收的无偿性决定了税收的强制性，因为税收的无偿性必须以税收的强制性作保障。税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。税收的特征是税收区别于其他财政收人如上缴利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的基本标志。

税收产生的条件
概括地说，税收的产生取决于两个相互影响的前提条件：一是社会条件，即国家的产生和存在；二是经济条件，即私有制的存在。
国家的产生和存在是税收产生的社会条件。首先，税收是实现国家职能的物质基础，只有出现了国家，才有满足国家政权行使其职能的客观需要。而国家并不直接从事社会生产，于是，为了满足这种需要，就需要向社会成员征税。其次，税收是以国家为主体，以国家权力为依据，参与社会产品分配而形成的一种特定的产品分配方式。任何私人对社会产品的分配显然不具备这样的权力和依据。只有产生了国家和国家权力，才有各社会成员认可的征税主体和依据，从而使税收的产生成为可能。
私有制的存在是税收产生的经济条件。当社会存在着私有制，国家将一部分属于私人所有的社会产品转变为国家所有的时候，国家便动用政治权力，而税收这种分配形式就产生了。如果没有私有制，国家对本来就属于自己所有的社会产品无须征税。

税收的职能与作用
(一)税收的职能
税收的职能是税收分配关系本身固有的内在功能，是税收本质的具体体现，是客观的，不以人们意志为转移的。一般讲，税收具有以下三方面的职能：
1．财政职能
税收是国家组织财政收入的重要手段，通过参与社会产品和国民收入的分配，将社会产品的一部分转变为国家所有，以满足国家需要。税收的财政职能是通过设置不同的税种．参与社会产品和国民收入的分配来实现的。
2．经济职能
税收作为一种分配杠杆，具有可以通过利益的分配影响各类纳税人的经济活动和行为的功能。税收在组织收入过程中，必然会引起各地区、各部门以及各阶层、各类纳税人经济利益的变化，进而也必然对社会政治经济状况产生某些影响。国家正是通过这种影响来实施一定的政策，达到一定的政治经济目的的。在我国社会主义市场经济条件下，税收的经济职能是我国宏观经济调控的重要手段。
3．监督职能
这是指税收在参与国民收入分配过程中对社会再生产各环节和国民经济各方面制约、控制和监督的功能。这一职能是社会主义市场经济得以顺利发展的有力保证。监督职能可以在一定程度上消除市场带来的消极影响，监督和遏制各种偷逃税行为，有利于形成良好的经济秩序，为市场经济保驾护航。
(二)税收的作用
税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：
1．筹集财政资金，满足国家履行职能的物质需要
税收是国家强制、无偿地取得财政收入的规范化形式，它的首要作用，就是要把分散在各类纳税人手中的一部分收入以法定形式集中起来，转变为国家的财政资金，满足国家履行其职能的物质需要。并且由于税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，因而能保证收入的稳定。目前税收已经成为我国筹集财政资金的主要形式。
2．调节国民经济运行
(1)对经济总量的调节。税收对经济总量的调控，就是政府通过对税收额度的增减，在宏观上刺激或限制社会总供给或总需求，使之趋于平衡，保证国民经济的稳定增长。
(2)对经济结构的调节。税收的经济运行的结构调控，是指政府通过税收上的利益差别机制，对各种经济资源的配置进行调节，从而实现资源的有效配置和经济结构的优化组合。税收的经济运行的结构调控，一般是通过合理的设置税种，制定科学的差别税率，对不同地区、不同产业、不同产品的盈利水平产生影响，从而达到地区布局、产业结构、产品结构、消费结构的合理化。
3．维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往
运用税收参与我国境内外企业或外籍人员的收入分配，既可以把它们创造的一部分财富收归我国所有，防止我国经济利益外溢，维护了国家主权，又能通过采取各种税收优惠措施，吸引外资，加速我国经济发展。
4．调节社会分配，促进社会稳定
税收作为一种再分配手段，具有改变社会财富分配结构、缩小贫富差距、实现共同富裕的作用。税收一般是通过税种的设置、税率的调整、税收加成或税收优惠措施的运用，来调节由于各种原因造成的地区之间、行业之间、个人之间分配的不均衡，从而缓解由于分配不公引起的社会矛盾。