增值税税率变动期间如何申报
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- 比如2018年5月，a公司按照合同约定开出11%税率发票，并收到货款。
2018年6月对5月份进行增值税申报，但此时申报表中已不存在11%的税率申报种类，这时该如何申报增值税呢？
解决方案：
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第九条：一般纳税人在增值税税率调整前未开具 的增值税应税销售行为，需要补开 的，应当按照原适用税率补开。因此，在过渡期间，申报增值税时可采用将11%与10%的税率业务收入混合申报。
对于主表与各附表，统一填列在10%的申报种类中，即直接将11%和10%税率对应的不含税收入合并填写在增值税纳税申报表附表一的中第一行，同时，将系统自动按照11%税率计算出的销项税额手工修改为11%和10%税率对应的销项税额合计数，这时申报表的金额会和金税盘里面的开票金额一致，一窗式比对可以通过审核。注意事项：
（1）在政策变动时应主动与客户联系，协调是否可按照新税率申报。
（2）申报时遇到相关政策问题可咨询企业所属税务局的税管员，积极与税管员联系。
（3）在签订合同时应考虑到政策问题，以防后期过于被动。
税率开错申报增值税方法：1、纳税人报告税务机关，按错开的发票税率（或征收率）和税额进行申报；2、次月开具红字发票，再开具蓝字发票；3、如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留待后期抵顶应纳税额。一般纳税人在开具增值税专用发票当月，发现发票开错，收到退回的发票联、抵扣联，可直接作废处...
1)纳税人应持《增值税申报表》等相关资料到税务服务厅按适用税率申报缴纳增值税;2)次月开红字发票,再开具正确的蓝字发票;3)如形成多交税款,纳税人可以申请退税,也可以留抵后期应纳税额;4)税款设备因申报比对不符被锁定,纳税人凭税务机关出具的证明材料到税务大厅办理解锁税款设备并清卡.5. 增值税...
一般纳税人开具普票税率出现错误时，应如何进行申报处理？首先，依据《增值税专用发票使用规定》（国税发〔2006〕156号）第十二条，一般纳税人应当在汇总开具专用发票的同时，使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》。如果纳税人未按照规定使用防伪税控系统开具明细清单，而是自行使用Excel制作，这...
按不同的税率分开申报就可以了。现在的网上电子税务局申报系统很方便，会自动将不同税率的开票额取数到增值税附表一，你只需核对一下金额是否正确就可以了。
1、当月发现开错的增值税普通发票，收回全部联次后作废重开；隔月发现普通发票开错，开红字发票冲销原发票后重开，不用到税局打申请报告；2、增值税防伪税控系统升级后如果开具发票信息在发票保存后已经上传的，则只能开红字不能直接作废。国税局要求发票开具是，要求根据税务局提供的发票项目分类明细，如果...
