递延所得税是什么？如何计算？分录如何做？对本年利润的影响？

会计和税法在确认企所得税时，会产生一个暂时性差异，举一个简单的例子（固定资产折旧）来说明吧：

会计确认的折旧费：第1年30万，第二年20万，第三年10万；
税法与寻的折旧费：第1年20万，第二年20万，第三年20万；

可以看出，会计和税法确认的折旧费，总额是相当的，都是60万，如果企业未扣除折旧费的利润为100万，那么在会计上，扣除折旧后的利润就是100-30=70，所得税（25%）就是17.5万；但是，税法确认的折旧只有20万，那么所得税（25%）就应该是（100-20）×25%=20万：税法比会计多确认2.5万元的所得税，这个应该怎么处理呢？用递延税款科目调节：

第一年
借：所得税费用 （100-30）×25%=17.5万 ←从会计
递延所得税资产 20-17.5=2.5万 ←差额，倒挤的
贷：银行存款 （100-20）×25%=20万 ←从税法

第二年：
借：所得税费用 （100-20）×25%=20万 ←从会计
贷：银行存款 （100-20）×25%=20万 ←从税法

第三年：
借：所得税费用 （100-10）×25%=22.5万 ←从会计
贷：银行存款 （100-20）×25%=20万 ←从税法
递延所得税资产 22.5-20=2.5万 ←差额，倒挤的

可以看出，“递延所得税资产”是一笔资产，就好像一笔存款，这比存款是存在税务局的，可以用作抵扣税款的；同理，“递延所得税负债”也是一种负债，是应付税务局的。

递延所得税资产是当前会计上不应确认但是税法要求确认的税款，这笔钱当期交了，但是不应该计入当期费用，应予递延在以后再计入费用。递延所得税负债是当前会计上应确认但是税法暂不要求确认的税款，这笔钱当期未交，但仍应该计入当期费用，以后再实际缴出去。

这么说吧
递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税是比较资产负债在会计确认的帐面价值和税法确认的计税基础之间的差额来讨论的,也就是会计所承认的计税的基数和税法所承认的不同,所以需要将差异考虑进来,再计算所得税的费用
分录为: 借:所得税费用
递延所得税资产
贷:应交税费——应交所得税
递延所得税负债
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
即确认了利润表中的所得税费用，影响本年利润
其中相关细节问题可以再研究下递延所得税资产和负债都怎么计算，我只是把大概思路说了下

呵呵，这个可真不是一句话两句话说的清楚的。
简单的说，就是会计主体涉及所得税项目的计算方法和税务局规定的计算方式有时间性差异，而作的所得税调整，建议看看会计资格考试的中级的《所得税会计》一章。