实际交税是所得税费用还是应交所得税
5个回答财税会计专题活动
- 从会计分录来看，当期应当缴纳企业所得税为110万元，看应当缴纳多少企业所得税要看“应交税费-应交企业所得税”科目，当期和以前期间应交未交的所得税确认为“递延所得税负债”，已支付的所得税超过应支付的部分确认为“递延所得税资产”。 两者的形成主要是会计利润与税法规定的应纳税所得额因应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异而产生的，即：应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。
- 100是按会计计算的所得税，110是按税法要求计算的所得税，两者的差异是会计和税法规定的不同产生的暂时性差异，所以，利润报表上的所得税费是100，实际缴纳的是110
- 递延所得税资产 无论是 递延所得税负债 调整的是当期的“所得税费用”。本期实际缴纳的企业所得税没有变化。
- 你实际应该缴纳的税款是应交税费——应交所得税 110
- 现金流量表中“支付的各项税费”是从现金流方面讲的,就是货币资金实际支付出去多少税费,根据你给的内容,应该是支付110为填列数据
实际缴纳的企业所得税与应交的企业所得税之间的区别，主要体现在“应交税费-应交企业所得税”科目上。此科目记录了当期及之前期间应缴纳但尚未支付的企业所得税。对于过去应缴但未缴的税款，会确认为“递延所得税负债”；而若已支付的税款超过应支付部分，则确认为“递延所得税资产”。这两类差异的...
3、实际本质不同：（1）所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税；（2）应交所得税是按照所得税税法规定，计算的当期应缴纳的所得税金额。4、会计科目设置不同：（1）应交所得税，是个二级科目，一级科目应该是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应交纳的所得税，借方表示已交纳或...
应交所得税，是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税；期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用...
在处理银行存款上交所得税的过程中，涉及的账户并非所得税费用账户，而是应交税费账户。这是因为，在进行所得税计提时，已经对利润总额进行了相应的处理。具体来说，在计提所得税时，会计处理如下：借记“所得税费用”账户，贷记“应交税费-应交所得税”账户。这一操作意味着，企业已将所得税的费用...
1、应交税费——核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、印花税、个人所得税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等\x0d\x0a2、所得税费用——核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得...
