递延所得税对会计利润的影响
2个回答财税会计专题活动
- 首先，所得税费用=应交税费+递延所得税，
举个例子。税率20%，固定资产折旧，原价1500，按会计准则核算，加速计提折旧300，账面价值1200，税法按平均年限法，计提折旧150，计税基础1350。此时账面价值小于计税基础150，确认递延所得税资产30，抵减当期所得税费用30。会计分录 借：递延所得税资产 30 贷：所得税费用 30 。假如今年的会计利润是3000，那么应纳税所得额=3000+150=3150。这个就是纳税调增。应交税费=3150*20%=630，递延所得税=-30，所得税费用=600.
为什么应纳税所得额要加150呢，因为按会计准则计提了折旧300，而税法只认150，会计上多计了费用，算应纳税所得额时要加回来。 - 表格没有问题。所得税费用=所得税+当期递延所得税负债-当期递延所得税资产
所得税和所得税负债不变的情况下，递延所得税资产增加所得税费用减少。
同理，递延所得税负债增加，所得税费用增加。
而净利润=本年利润-所得税费用，
因此递延所得税资产增加，净利润增加
递延所得税负债增加，净利润减少。
bs:请问怎么发图？
在资产负债表债务法下,根据企业的实际情况,需要我们进行递延所得税资产、递延所得税负债的确认。二者当期的确认金额会在一定程度上增加或减少本期所得税费用总额,而所得税费用作为利润的减项,会对净利润产生影响。
递延所得税对会计利润的影响是企业未来的所得税费用，也影响企业未来的净利润。在特殊情况下，当所得税税率发生变动时，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量。递延所得税资产和递延所得税负债的金额代表的是有关可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异于未来期间转回时，导...
税率20%，固定资产折旧，原价1500，按会计准则核算，加速计提折旧300，账面价值1200，税法按平均年限法，计提折旧150，计税基础1350。此时账面价值小于计税基础150，确认递延所得税资产30，抵减当期所得税费用30。会计分录 借：递延所得税资产 30 贷：所得税费用 30 。假如今年的会计利润是3000，那么...
解答: 净利润=利润总额-所得税费用 递延所得税资产/负债,是通过影响“所得税费用”来影响净利润的。 比如,利润总额100万元,税率25%,如果没有税会差异与纳税调整,“所得税费用”和应交所得税是25万元,净利润=100-100×25%=75万元。 情形1:利润总额100万元,税率25%,但是企业购进有...
如果一项费用的一部分被列了递延所得税资产，则会消耗一部分成本费用，使得费用比原来减少了，所以利润肯定会增加。如果一项费用列了递延所得税负债，则会增加一部分费用，增加了成本费用，利润就会减少。1、递延所得税资产：递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税...
