滞纳金应填到年报哪里
3个回答财税会计专题活动
- 滞纳金记营业外支出，每月填在 “利润及利润分配表” “项目”中的“ 减：营业外支出 ”“本年累计数”栏里。
汇算年报时填在“A102010一般企业成本支出明细表” “行次” 第 “23” “（七）罚没支出” “项目”栏里。 - 每月填在 “利润及利润分配表”里面。
滞纳金属于营业外支出，企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除只要看两方面：
1、是否是税款滞纳金，如果是则不能扣除。
2、在不是税款滞纳金的前提下，产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关，如果不相关也不得扣除。其他情况下滞纳金则可以在所得税前扣除。
补缴税金时：
借：应交税金—所得税
贷：银行存款
按照补缴的税金做提取分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金—所得税
扩展资料：
营业外支出账务处理：
企业应通过“营业外支出”科目，核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出项目进行明细核算。
确认处置非流动资产损失时，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等科目。
确认盘亏、非常损失计入营业外支出时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。
期末，应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。结转后本科目应无余额。
营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、非常损失等，是企业财务中很重要的一个指标。
参考资料来源：
百度百科—营业外支出
百度百科—损益表 - 一般情况，税收滞纳金反应在当期，不调整上一年度的年报。
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每月填在“利润及利润分配表”里面。滞纳金属于营业外支出，企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除只要看两方面：1、是否是税款滞纳金，如果是则不能扣除。2、在不是税款滞纳金的前提下，产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关，如果不相关也不得扣除。其他情况下滞纳金则可以在所得税前扣除。补缴税金时：借...
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主表中的营业外支出按你账上的金额填写，不要减滞纳金，然后在纳税调整项目明细表的“税收滞纳金，加收利息”栏的“账载金额”填写滞纳金金额，相应的“税收金额”填写“0”，因为滞纳金不能扣除 ，相应的“调增金额”填写滞纳金的金额（系统自动带出）。这个调增的金额会与其他的调增金额合计数自动带到...
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