一般纳税人与小规模纳税人增值税的会计核算各有哪些
- 1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
帐务处理上区别
(一)在购买商品时，如果对方开具 ，两者处理存在不同
1、一般纳税人处理为
借 库存商品等
借 应交税金-应交增值税(进项税额)
贷 银行存款等
2、小规模纳税人为
借 库存商品等
贷 银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
(二)在销售商品时，采用的税率不同。
1、一般纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税
3。税收管理规定的区别
1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
4。税率与征收率不同
1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
一般纳税人：依据经营业务所属行业及应税行为，适用不同的税率，如销售货物一般适用 13% 的税率等 。小规模纳税人：销售货物等一般适用 3% 的征收率，疫情期间有阶段性优惠政策，如小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税等 。4、计算方式 一般纳税人：应纳税额 = ...
小规模纳税人增值税应纳税额的计算相对简单，其计算公式为：应纳税额 = 含税销售额 ÷（1 + 征收率）× 征收率。小规模纳税人适用的征收率通常为 3%（目前有优惠政策，如自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率...
小规模纳税人和一般纳税人的区别是：1、税收计算方式不同，小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率，一般纳税人的应纳税额=当期销项税额－当期进项税额；2、税率不同的，小规模纳税人的税率一般是3%，而一般纳税人的税率有17%或11%。【法律依据】《 人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：...
1. 纳税标准不同。一般纳税人根据应税销售额及税务要求进行纳税申报，而小规模纳税人则依据销售额和应税服务额来认定纳税额。2. 税率不同。一般纳税人税率多样化，根据行业不同税率有所区别；小规模纳税人税率相对固定。3. 会计核算要求不同。一般纳税人需要健全会计核算，小规模纳税人会计核算要求相对较...
应交增值税==3400元。而小规模纳税人采用征收率为3%和6%简易征收方法。如小规模纳税人销售额为50000元，应交增值税=50000/1.03*3%=1456.31元。2、增值税一般纳税人销售货物可以开具 增值税专用发票 ，购货人凭增值税专用发票可以计算 抵扣进项税 额。而小规模纳税人不能 开增值税专用发票 ，如果...
