纳税人购进货物发生销货、退回或折让的三种情形的税务处理
- 1、销货：借：银行存款（应收账款） 贷：主营业务收入 贷：应交税金-增值税-销项税2、退回：如果在当退回，做红字冲出，内容同上；如果是隔月退回要开红色发票再按前面的方法处理3、折让：如果折让在同一张发票上体现，则可以按扣除折扣后的金额做上述分录。如果不是在一张发票上体现折扣，则不能扣除折扣。
1、已开业的小规模企业,2009年应税销售额超过新标准(工业50万元;商业80万元,下同)的小规模纳税人,应当按照《 人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 2、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人,可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 (四)...
根据国税函[2003]962号文件规定，增值税一般纳税人发生销售货物、提供劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让等情况，因购货方无法退回的专用发票联和抵扣联，销货方必须收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退回或索取折让证明单》后，才能通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税...
纳税人购进货物发生销货、退回或折让的三种情形的税务处理 1、销货:借:银行存款(应收账款) 贷:主营业务收入 贷:应交税金-增值税-销项税2、退回:如果在当退回,做红字冲出,内容同上;如果是隔月退回要开红色发票再按前面的方法处理3、折让:如果折让在同一张发票上体现,则可以按扣除折扣后的金额做上述分录。如...
《增值税专用发票使用规定》第十三条规定：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废．增值税专用发票在180天内购货方未进行认证的则被作废。对开出的专用发票再作废需要同时具备三个条件：1、是...
第十条 如果单位租赁或承包给其他单位或个人经营，应以承租人或承包人为纳税人。第十一条 一般纳税人因销售货物退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从当期销项税额中扣减；因购进货物退出或折让而收回的增值税额，应从当期进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或应税劳务后，如发生销售退回或折让...
