税务查账涉及调整分录
1个回答财税会计专题活动
- 一、罚款系本年事项，记入本年利润表：
借：营业外支出
贷：银行存款或其他应付款
二、所得税属上年事项，可以追溯调整：
借：以前年度损益调整－所得税38610
贷：银行存款或应交税费－－企业所得税38610
三、成本属上年事项，可以追溯调整：
1、如果工程已于上年完工并转入营业成本
借：以前年度损益调整－管理费用117000
贷：以前年度损益调整－营业成本117000
（本年编制利润表时，上年数一栏中，管理费用增加117000，营业成本减少这个数下同。）
2、如果工程已于本年完工并转入营业成本
借：以前年度损益调整－管理费用117000
贷：营业成本117000
3、如果工程尚未完工
借：以前年度损益调整－管理费用117000
贷：工程施工117000
四、上面是追溯调整，但根据重要性原则，如果管理层认为117000是一个极不重要的数字，不影响本年业绩，就可以作为本年事项处理。这时只需做所得税分录，成本可不调整：
借：所得税38100
贷：应交税费或银行存款38100
五、剩余的22%即33000，大概税务认为可以记入工程成本，所以无需做会计处理。
借：现金 贷：主营业收入 贷：应交税金-增值税 上缴税金及罚款 借：应交税金-增值税 借：营业外支出（罚款、滞纳金）贷：银行存款
企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。如果是以前年度的，分录：1、借：利润分配 3662.56 贷：以前年度损益调整 3662.56 2、借：以前年度损益调整 3662.56 贷：应交税费-企业所得税 3662.56 3、借：应交税费-企业所得税 3662.56...
给你的建议是不做红字分录也不做相反分录。在进行跨年调整的时候做以前年度损益调整账户。借：以前年度损益调整 贷：相关科目 以前年度损益账户本身就是调整当年利润的科目，调整其应税额
1.补做收入 借：库存现金或银行存款或应收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费——应交增值税（销项税额）2.结转成本 借：以前年度损益调整 贷：库存商品- 3.计提城建税等附加税费 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费附加 ...
查补以前年度增值税的会计处理：一、查补交增值税1、计提借：以前年度损益调整贷：应交税费--增值税自查调整2、查补转出借：应交税费--增值税自查调整贷：应交税费--未交增值税3、补交增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款4、结转损益调整借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整二、...
