调增缴纳的上年所得税，在利润表“以前年度损益调整”上是负数吗，
3个回答财税会计专题活动
- 我觉得第一条分录应该是：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
同时结转：
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 你编制的会计分录是正确的。不过，“所得税”应当是当年的“所得税费用”，是当年利润总额的抵减项，即减少了本年利润，与上年无关了。
你处理是符合规定的。 - 借：以前年度损益调整
贷：应交税金-所得税
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
借：应交税金-所得税
贷：银行存款
但是在本年利润计算表中它还是反应负数的（因为你没在上年报表中再去调整 ，不过上年利润+本年利润就是我们要反应的调整后的利润）。
去年利润表的净利润为负数,今年利润表重新填写。利润表里的数据，只反映本年度的数据，与上一年度的无关。上一年度的本年利润，年底转入“利润分配---未分配利润”，本年利润就清0了，利润表也就清0了
所得税汇算清缴时，年报上的成本调整需填写在利润表的附表二和附表三中。附表二主要涉及非视同销售成本，如根据会计核算填写，例如房地产企业销售未完工产品的收入调整，应填入15行的三项费用调整基数。附表三则反映了账载金额和税收金额的对应，即使未发生纳税调整，也需要如实填报“账载金额”。具体到填...
利润表中的所得税=（会计利润 纳税调增项目-纳税调减项目×适用税率(25%/20%/15%/10%)。所得税是指以所得额为征税对象的总称。以上是如何计算利润表所得税费用的相关内容。所得税简介 1、所得税是对纯收入征税，税收负担相对公平：税收对象是纳税人的纯收入或净收入，而不是营业收入。一般实行...
一、正面回答纳税调增后年度报表可以修改。企业所得税年度汇算清缴时调整的不是财务报表利润表，调整的是财务报表，利润表中的利润总额，用会计专业的话讲，是将会计利润调整为应纳税所得额。如果有差错更正，通过以前年度损益调整科目进行调整的业务，需要调整资产负债表的期初数。二、分析详情已办理税务...
分录如下：借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 分录是这样做后，资产负债表与利润表中的利润就有了差额是正确的。| ...
