小规模纳税人的税金帐务处理
3个回答财税会计专题活动
- 这个地方，没有重复。
第一个应交税费，那是指“增值税”，这个是向“国税局”交纳的。
第二个应交税费，是指“城建税”和“教育费附加”等，这是地方税，要向“地税局”申报。
也就是说，这本来就是两种不同的税，因此不存在重复问题。
城建税和教育费附加的计税依据是实交的增值税，城建7%，教育费附加3%：
借：营业税金及附加
贷：应交税费－应交城建税
应交税费－应交教育费附加 - 销售时，交的是增值税
主营业税金及附加是根据增值税7%计算的城建税，3%的教育费附加，1%地方教育费附加等等。如果有营业税也是要记入主营业税金及附加的 。
分录：借：主营业税金及附加
贷：应交税金-应交城市维护建设税
借：主营业税金及附加
贷：其他应缴款-应交教育费附加
......
1. 缴税凭证处理：- 借：应交税金-增值税3 - 借：其他应交款-教育费附加 - 贷：银行存款 2. 费用凭证处理：- 借：管理费用-明细 - 贷：现金或银行存款 3. 社保及住房公积金处理：- 借：管理费用-社保类 - 贷：银行存款 若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整 4. 工资处理...
1、确认收入时间 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税 2、结转销售成本的分录 借：主营业务成本 贷：库存商品 3、月末，计提税金附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费--城建税 贷：应交税费--教育费附加 贷：应交税费--地方教育费附加 4、在达到《通知》规定的免征增...
法律主观：小规模纳税人要交附加税，包括城建税、教育附加税、地方教育税。城建税（增值税+消费税）纳税额*适用税率，教育附加费（增值税+消费税）纳税额*3%，地方教育费附加（增值税+消费税）纳税额*2%。法律客观：《 人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所...
1、实现收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 2、计提附加税：借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费附加 3、实际缴纳增值税及附加税：借：应交税费——应交增值税 应交税费——应交城建税 应交税费——...
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
