税法中一般纳税人增值税计算问题。
2个回答财税会计专题活动
- 1）货物进项110000*13%=14300
加工进项25000/1.17*17%=3632.48
2）货物进项100000*13%=13000
运费进项10000*7%=700
货物进项转出20000*13%=2600
运费进项转出1500/（1-7%）*7%=112.9
货物销项120000*13%=15600
3）产品销项5*10*17%=85000
运费进项5000*7%=350
4）产品自用销项1*10*17%=17000
应纳增值税：15600+85000+17000-14300-3632.48-13000-700+2600+112.9-350=23530.42
说明：
1.开具 的，只要不注明是价税合计则为不含税金额
2.农产品未经实质加工，税率仍为初级农产品税率（所以从经销商、小规模等收购的税率为13%，销售给棉纱厂的也是原棉，税率为13%
3.“从小规模纳税人手里购进农产品”这一项特殊规定，是凭取得的普通发票注明价款计算抵扣的，在这里普通发票并不是抵扣凭证，只是票面总金额是计算抵扣的依据。 - (1)购入棉花可抵扣进项税为：110000/（1+17%）*17%=15982.91元
加工费可抵扣进项税额为：25000/（1+17%）*17%=3632.49元
(2) 小规模纳税人购进棉花，未取得增值税专用发票，不能抵扣。
运费可抵扣税金10000*7%-1500/（1-7%）*7%=700-112.90=587.10元
销售棉花销项税为120000*17%=20400元
（3）销售棉布销项税为50000*10*17%=85000元
运费可抵扣进项税为5000*7%=350元
(4)自产棉布用于招待所用，视同销售，销项税为10000*10*17%=17000元
棉布生产商当月应缴纳增值税为20400+85000+17000-15982.91-3632.49-587.10-350=102197.50元。
部分增值税纳税人可以按照简易办法计算应纳税额，计算公式为：应纳税额售额×征收率，实行这种办法的纳税人不得抵扣进项税额。简易办法适用于以下纳税人:(1)小规模纳税人。(2)一般纳税人生产下列货物，可以选择简易办法计算缴纳增值税：县以下小型水力发电单位生产的电力筑用和生产建筑材料所用的砂、土、...
纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的，即属于一般纳税人，否则即为小规模纳税人。1、主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般...
一般纳税人的应交增值税计算方法为销项税额减去进项税额。具体来说，就是企业在销售货物或提供应税服务时，根据销售金额计算出的增值税额（即销项税额），减去购入货物或接受应税服务时支付的增值税额（即进项税额）。除了应交增值税之外，一般纳税人还需要按照一定比例缴纳附加税。其中，城建税的征收比例...
一般纳税人进行增值税销项税额的计算，需要基于销售额（即不含税销售额）和适用税率。具体而言，对于销售商品或提供服务取得的收入，应当按照销售额与适用税率的乘积来计算销项税额。这一过程涉及到了税法中的税率应用。此外，当企业购进用于生产经营和办公所需货物、劳务或服务时，若取得了增值税专用发票，...
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
