关于企业所得税、没及时申报企业所得税被国税罚款、滞纳金三部分如何做账
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- 1、企业所得税（季度）申报缴纳的会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
这样应交税费——应交所得税借方余额为预缴数，至年终汇算时，按汇算本年应交数：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
这时应交税费——应交所得税的余额为预缴数和应交数的差额，借方余额为多缴数，可申请退税或抵顶下年，贷方余额为应补缴数。
2、3、没及时申报企业所得税被国税罚款200、滞纳金15的会计分录：
借：营业外支出 215
贷：银行存款
或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
企业所得税法明确规定，企业需按月或季预缴所得税，并在每月或季末15日内向税务机关提交预缴税款申报表，预缴税款。年度终了后5个月内，企业需提交年度所得税申报表，进行汇算清缴，结清应缴税款，并附送财务会计报告及其他资料。税收征收管理法指出，未按时进行纳税申报或报送纳税资料，或扣缴义务人未按...
2、企业所得税逾期未申报,要带上资料直接到大厅进行补报工作。纳税人未按照法规的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照法规的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。
如若您的公司在第三季度未能按规定期限申报企业所得税，您应了解以下关键点以妥善处理此情况：根据《 人民共和国税收征收管理法》第六十二条，未按时申报纳税和提交相关资料的纳税人，以及未按时向税务机关报送代扣代缴和代收代缴税款报告表及相关资料的扣缴义务人，将会被税务机关责令改正，并可能面临不超...
6、解锁如果企业使用金税盘开票，逾期申报增值税，还会造成金税盘被锁，补完申报后，还需要解锁金税盘。税务申报概念企业所得税的纳税人，从开始生产、经营年度起，都应按照《企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定，进行汇算清缴。企业所得税汇算清缴，由纳税人按照税法规定自行计算年度应纳税所得额...
