小规模纳税人向一般纳税人开专用发票分录怎么写

小规模纳税人向一般纳税人开专用发票分录怎么写
  • 小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票,向税务机关申请代 开专用发票的,会计分录和开具普通发票相同,即:
    借:银行存款等
    贷:主营业务收入
    应交税费-应交增值税

    依据财政部《关于增值税会计处理的规定》,小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,按实现的销售收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目;按规定收取的增值税额,贷记“应交税金-应交增值税”科目。
  •   一般纳税人销售商品开出普通发票和开专用发票的会计分录一样。开不同的发票,只是针对不同的购买方(纳税人)。对销售方来说,增值税是一样计算。

      借:银行存款/库存商品/应收账款

      贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税(销项税额)

      备注:主营业务收入=含税价/1.13,销项税额=含税价/1.13*13%
  • 可以开专票,可以抵扣。小规模纳税人开的增值税专用发票,应该是由税务部门 的征收率为3%的增值税专用发票。这种 征收率为3%的增值税专用发票,可以抵扣,按照 的增值税专用发票注明的税额抵扣。法律分析1、医疗费:医疗费根据医疗机构出具的医药费、住院费等收款凭证,结合病历和诊断证明等相关证...

  • 【法律分析】:小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。 但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其 增值税专用发票。【法律依据】:《 人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所...

  • 小规模给一般纳税人开专票抵扣流程如下:1、一般纳税人应当向小规模纳税人索取开具普通发票;2、确认普通发票内容是否符合国家税务部门规定,包括发票的格式、内容、税率、计算方法等;3、根据实际情况,将符合抵扣条件的普通发票纳入进项税额中,进行抵扣;4、确认抵扣后的进项税额与实际支付的税额是否相符,...

  • 一般纳税人收到小规模纳税人提供的增值税专用发票,是可以进行抵扣的。增值税专用发票中的进项认证联,是专为一般纳税人设计,用于抵扣税款的重要凭证。对于小规模纳税人而言,他们的增值税专用发票并不具备抵扣进项税的资格。但是,一旦小规模纳税人开具增值税专用发票给一般纳税人,那么这些发票对于一般纳税...

  • 小规模纳税人企业在向一般纳税人企业出售商品时,开具发票的方式需要根据买家的需求灵活处理。如果买家需要增值税专用发票,卖家可以到当地税务机关 ,税率为3%,买家可以据此进行税额抵扣。以30万销售额为例,增值税为9000元,附加税综合税率为11%,需额外缴纳990元附加税,共计309000元的价税合计需...

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