软件产品的增值税优惠有哪些

软件产品的增值税优惠有哪些
  • 一、增值税

    1、软件产品增值税优惠政策
      (1)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

      说明:软件产品,是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售,构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

      (2)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

      说明:本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
    2、政策依据
      《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)

    二、企业所得税

    1、软件企业所得税优惠政策
      (1)符合条件的软件企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

      说明:软件企业的获利年度,是指软件企业开始生产经营后,第一个应纳税所得额大于零的纳税年度,包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。

      软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算,不得因中间发生亏损或其他原因而间断。

      (2)符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

      说明:软件企业的收入总额,是指《企业所得税法》第六条规定的收入总额。
  • 咨询热线 ZI XUN RE XIAN
    您好,我公司主营软件产品销售,为增值税一般纳税人。现受市场、技术等因素影响,欲转向软件研发领域。请问目前在开发软件产品方面可以享受哪些增值税优惠政策?
    专业解答
    根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》的规定,软件产品增值税政策:(一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。(二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。(三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。
  • 软件行业是国家大力支持的行业,目前在江苏苏北地区注册公司的话,可以扶持奖励税收总额的地方留存部分最高70%,当月缴税次月扶持,法人如果是研究生的话,还有20万元的额外奖励,希望对大家有帮助。

  • 增值税最高只要缴纳3%
    政策内容是这样的:对销售自行开发的软件产品,软件产品经评估生效后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
  • 软件企业税收优惠如下:1、软件产品增值税超税负即征即退;2、国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税;3、国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税;4、软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策;5、符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除;6、企业外购软件缩...

  • 1.增值税方面,自行开发生产的软件产品,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。2.企业所得税方面,研发费用可以加计扣除。符合条件的软件企业,可享受两免三减半的优惠政策。被认定为高新技术企业的,适用15%的优惠税率。3.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产的,不作为...

  • (二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 (三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属...

  • 软件开发企业的税收优惠政策包括:首先,软件产品增值税超税负即征即退。企业所得税方面,符合条件的软件企业自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。对于国家鼓励的重点软件企业,可减按10%的税率征收企业所得税。研发费用加计扣除,未形成...

  • 软件产品确实可以享受到3%的增值税即征即退政策,但这需要满足特定条件。企业要想享受这一优惠,首先必须取得《软件产品登记证书》以及《计算机软件著作权登记证书》这两份关键证书。计算即征即退税额的公式涉及软件产品销项税额、进项税额以及销售额,具体为即征即退税额等于销项税额减去销售额的3%再减去可...

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