实习生扣税吗
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- 您好,很高兴为您解答。根据国家税务总局《关于印发(企业支付实习生报酬税前扣除管理办法)的通知》规定,企业应按有关规定和实习生签订合同。只要受雇者与用人单位存在事实劳动关系,且合同期间受雇者在用人单位全日制工作,企业支付给实习生的收入按“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。
另外,现在个税起征点为5000元。
二、相关法律依据
《个人所得税法》第二条,规定了缴纳个人所得税的对象,实习生的工资属于《个人所得税法》规定的工资、薪金性质所得,应按相关规定缴纳个人所得税。
《个人所得税法》第二条,下列各项个人所得,应纳个人所得税:
1、工资、薪金所得;
2、个体工商户的生产、经营所得;
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
4、劳务报酬所得;
5、稿酬所得;
6、特许权使用费所得;
7、利息、股息、红利所得;
8、财产租赁所得;
9、财产转让所得;
10、偶然所得;
11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点5000元)
应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数【摘要】
实习生也需要交税?【提问】
您好,很高兴为您解答。根据国家税务总局《关于印发(企业支付实习生报酬税前扣除管理办法)的通知》规定,企业应按有关规定和实习生签订合同。只要受雇者与用人单位存在事实劳动关系,且合同期间受雇者在用人单位全日制工作,企业支付给实习生的收入按“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。
另外,现在个税起征点为5000元。
二、相关法律依据
《个人所得税法》第二条,规定了缴纳个人所得税的对象,实习生的工资属于《个人所得税法》规定的工资、薪金性质所得,应按相关规定缴纳个人所得税。
《个人所得税法》第二条,下列各项个人所得,应纳个人所得税:
1、工资、薪金所得;
2、个体工商户的生产、经营所得;
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
4、劳务报酬所得;
5、稿酬所得;
6、特许权使用费所得;
7、利息、股息、红利所得;
8、财产租赁所得;
9、财产转让所得;
10、偶然所得;
11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点5000元)
应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数【回答】 - 工资超过5000都要扣
- 实习生交税,是有法可依的。不管你是否愿意接受,这就是个事实。
但并不是说你挣一分钱也需要交税,个人所得税有一个起征点的问题,也就是你一个月收入达到多少以后,开始征税。咱们来详细说说吧,估计很多人都关心这个问题。
一、什么人需要交个人所得税
按照税务总局规定:“在校学生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动,实习)而取得属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得,应依法缴纳个人所得税。”其实不仅是学生,《个人所得税法》规定:“在 境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从 境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。”, 同时规定:“在 境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从 境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。”
所以基本上你就不用想了,不管是学生还是啥职业,都是需要交税的。
知道了这些以后,你就明白,交税是逃不掉的。
二、什么情况下需要交税,要交多少
对于普通人来说,我们挣钱大致分为以下几种情况:
1、工资
这个相信大家都知道,工资是肯定需要交税的,但有一个起征点,2011年起,工资交税起征点提高到3500元了。也就是说,你每个月工资在3500元以下,是不需要交税的。超过3500元,超过的部分需要交税。
那要交多少呢?
工资交税计算是个比较复杂的事情,因为税率从3%到45%共分了7档。我们可以简单说一说。以下的数字,都是扣除3500元以后的。比如1000元,实际上你的月工资应该是1000元+3500元=4500元,明白这个以后咱们再看。
不超过1500元的税率是3%
超过1500元至4500元的部分税率是10%
超过4500元至9000元的部分税率是20%
超过9000元至35000元的部分税率是25%
超过35000元至55000元的部分税率是30%
超过55000元至80000元的部分税率是35%
超过80000元的部分税率是45%
这里有一点需要解释一下,我们还是以例子看。假如你一个月工资扣除保险以后是6000元,这个税率应该怎么算呢?
首先,6000元-3500元=2500元
这2500元是需要交税的,可交多少呢?
1500元之前的,要交3%,超过1500到4500的交10%,那这个计算方法就是:
1500x3%+(2500-1455)x10%=145元
如果是扣除保险以后工资是15000元呢?15000元-3500元=11500元,这11500元就需要交税的,具体交税应该是:
1500x3%+(4500-1500)x10%+(9000-4500)x20%+(11500-9000)x25%=1870元
这是一个比较麻烦的算法,所以个税计算还引入了一个叫“速算扣除数”的概念。
所谓的“速算扣除数”,就是不需要你像这样每一级这么算,而是用应纳税总额乘以一个统一的税率,然后减去一个数值,这个数值就是“速算扣除数”,“速算扣除数”根据不同的档,是一个具体的数:
不超过1455元的部分税率是3%,速算扣除数是0
超过1455元至4155元的部分税率是10%,速算扣除数是105
超过4155元至7755元的部分税率是20%,速算扣除数是555
超过7755元至27255元的部分税率是25%,速算扣除数是1005
超过27255元至41255元的部分税率是30%,速算扣除数是2755
超过41255元至57505元的部分税率是35%,速算扣除数是5505
超过57505元的部分税率是45%,速算扣除数是13505
我们还以刚才那两个数为例进行计算。
工资6000元的情况下,减去3500元的起征点,应纳税额是2500元,在第二档超过1455元至4155元的部分,那计算公式应该是:
2500元x10%-105元=145元
工资是15000元的情况下,减去3500元,应纳税中额是11500元,在第四档超过7755元至27255元的部分税率是25%,速算扣除数是1005,计算公式是:
11500元x25%-1005元=1870元
2、稿费及劳务费
稿费和劳务费是我们经常会遇到的。虽然工资的个税起征点提高到3500元,但稿费和劳务费的起征点还是800元,也就是说,超过800元的部分都需要交税。税率是统一的20%。不管多少,都统一征收20%。
比如你拿到1000元稿费,那个人所得税应该是:
(1000元-800元)x20%=40元
如果稿费是10000元呢?那就是:
(10000元-800元)x20%=1840元
以上两种是我们平时接触比较多的,除了这些,还有像利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得,甚至于偶然所得,也都是需要交税的。
啥叫偶然所得呢?比如买彩票中奖了,就属于偶然所得。
当然,除了偶然所得,还有其他所得也是要交税的,这个其他所得,覆盖面就大了,这个大家都懂的。
三、什么情况下不用交个人所得税
这个很多人都非常关心,不过很遗憾,大多数人在大多数情况下,是不会遇到以下情况的。大家做个了解就可以。
1、政府奖项
对,政府颁发的一些奖项,有时候是有奖金滴,这些奖金是不需要交个人所得税的。比如科学、教育等等,还有见义勇为之类拿到的奖金都不需要交个人所得税。政府的一些特殊津贴、福利费等也是不需要交税的。还有像抚恤金、救济金、军人的转业费、复员费、安家费等都不交个人所得税。
2、政府发行债券利息
对于购买政府发行的债券所取得的利息是不需要交个人所得税的。
其实就是从政府手里拿到的钱,不需要交税,这么理解是不是更容易一些?
3、五险一金
我们平时的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险之类的,不是分个人账户和企业账户么,打在个人账户里的钱所产生的利息也不需要交税。
4、保险赔款免征个人所得税
这个与我们关系比较大,一定要注意,保险公司的理赔款是不征个人所和税的。
这也是很多有钱人人利用保险转移财产的重要原因。
5、离、退休费
这个也与我们非常相关,不过或者这些钱并不是你想省的,因为省了这些钱,说明你老了。
退职费、退休费、离休工资、离休生活补助费,免征个人所得税。
回到问题本身,一般情况下学生收入都不会特别多,所以可以和公司谈,给做成工资,而不是劳务费,这样可以少交一些个人所得税。这是合理合法的。
另外,现在像北京、上海这样的大城市,买房、买车等很多事情都与交税有关,所以如果你是在这些大城市里生活,多少还是要交一些税的。而且还是连续不能断哟。
法律分析:实习生属于一次性劳务所得的,是需要扣个人所得税的,根据规定超过800元的部分要按20%缴纳个人所得税。法律依据:《 人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算:(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除...
法律分析:需要,实习生并未与单位签订劳动合同,所以所得并非工资,准确的来说应该是劳务报酬,劳务报酬属个税法的应税所得项目,根据国家税务总局的相关批复,应缴纳个人所得税,而根据个税法相关规定,劳务报酬在四千元以下的扣除八百元、四千元以上的扣除20%后为应纳税所得额,所以只有当实习报酬在80...
法律分析:需要。实习生的实习工资属于与任职、受雇无关的收入,按照现行《 人民共和国个人所得税法(以下简称《税法》)》的规定,属于劳务报酬所得,按照《税法》第四条和第六条之规定:劳务报酬所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税...
实习生的工资如果达到个税的起征点,需要缴税。其应税额是其当年的总工资减除费用六万元以及专项扣除等法定扣除后的余额;税率则是百分之三至百分之四十五的超额累进税率。但是如果未达到起征点的,则不需要缴税。【【法律依据】】《 人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得...
实习生收入,按照劳务所得申报个人所得税,如果每月超过800元,就要对超过部分按20%计税 超过4000的扣除20%,再高的超额累进计算。【法律依据】《 人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许...