企业内部存货交易的应收应付账款的问题
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- 现金周转模式
现金周转模式是按现金周转期来确定最佳现金余额的一种方法。现金周转期是指现金从投入生产经营开始，到最终转化为现金的过程。
现金周转期＝存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
=90+40-30=100（天）
最佳现金余额＝（年现金需求总额÷360）×现金周转期
=（720/360）*100=200（万元）
存货的账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。应收账款的账务处理是，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。应付账款的账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。
内部债权债务交易：借：应付账款 贷：应收账款 内部存货交易：借：主营业务收入 贷：原材料；借：产成品 贷：主营业务成本
一、应收账款：应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切...
存货和应收账款是流动资金的主要部分，应付账款是负债，是对债权的冲减。三者没有直接关系。存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，包括各类材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托...
1.定义 应收账款是企业赊销商品或服务产生的，客户向出售方承诺会在信用期内支付相应的货款。因此，企业的流动性至少部分地受制于其设定的信用政策及信用期。就赊销和收款而言，企业通常有两个比率来分析和确定内部的流动性。应付账款是指由于赊购商品、物料、服务而拖欠其他人的金额。商业信用是企业一种...
