企业所得税计算中 ，如何调整管理费用应纳税所得额？
2个回答财税会计专题活动
- 在企业所得税申报表中调整，管理费用帐不调
- 把管理费用按子目登记，如业务招待费支出，按要求计算，按支出数和营业收入计算 应调整数，增加应纳税所得额。。只调表上的数字，不能调账。。
把管理费用按子目登记，如业务招待费支出，按要求计算，按支出数和营业收入计算 应调整数，增加应纳税所得额。。只调表上的数字，不能调账。。
答:一、企业所得税是按应纳税所得额(纳税调来整后的利润)计算缴纳的.1、利润=主营业务收入-主营业业务成本源-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出.2、应纳税所百得额=利润+纳税调整增加度额-纳税调整减少额 3、适用税率问...
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1.职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。2.工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除...
第5行 职工教育经费：填写超过《 人民共和国企业所得税暂行条例》规定的标准（计税工资总额的1.5%）不得税前扣除的部分。第6行 工会经费：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出陆拍蔽...
实际工作中,纳税调整的主要方面有: 1.按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表,在计算应纳税所得额时不确认为收益 (1)国债利息收入。会计核算中,企业购买债券所产生的利息收入,均计入当期损益;而《企业所得税暂行条例实施细则》规定,企业购买的国债利息收入不计入应纳税所得额,不缴纳所得税。 (2)股利收入...
