企业所得税调增调减问题？谢谢
4个回答财税会计专题活动
- 关于业务招待费的扣除，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的0.5%。
公司收入3000万元，实际发生招待费13万元，13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣，且未超过最高限额3000*0.5%=15万元，所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。
所得税率为25%，应调增5.2*25%=1.3万元
借：所得税13000
贷：应交所得税13000 - 按照企业所得税法实施条例的规定，相关的有扣除限额的包括：
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
其他还可能涉及到的调整：
固定资产折旧年限和折旧方式，无形资产，土地摊销
从其他公司收回的投资收益
国债等免税收入
研发费用150%扣除
行政性罚款支出
其他。。。
有两个限额，一个是3000万乘以千分之五等于15万，另一个是13万*60%=7.8万
所以你的业务招待费只能扣除7.8万，利润要在2万元的基础上调增13-7.8=5.2万元 - 那业务招待费是按业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过营业收入的5‰，这两个数比较，哪个小按哪个扣除。
130000*0.6=78000 3000*0.005=150000 所以要调增（130000-78000）*0.25（所得税税率）=13000元 - 7.8万
企业所得税的调增调减是根据税法规定，对企业的应纳税所得额进行增加或减少的调整。一、企业所得税调增的理解 企业所得税的调增，通常指的是在计算应纳税所得额时，根据税法规定，对特定项目或特定情况进行增加调整。这些调整项目包括但不限于：1.不得抵扣的支出：如违法违规的罚款、滞纳金等，这些支出...
企业所得税申报的工资调增调减方法：1、申报的工资是企业的应付工资总额-四金等；2、实发的工资是应付工资总额-四金-个人所得税-其他应由个人承担的扣款 一般来说，只要入帐金额不大于申报金额，是不用做调整的。如果超出超规定，所得税需要调增的有：（1）职工福利费支出不超过工资总额14%；（2）职...
企业所得税的调增调减：1、扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增；2、对免税收入,在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减,以减少企业的纳税额。
所得税的调增和调减是企业纳税时根据会计利润和税法规定进行调整的过程。调增指的是企业在会计利润中已经扣除的某些费用，但按照税法规定这些费用不能全额扣除，需要将这部分不能扣除的费用加上，以计算应纳税所得额。比如，某企业当年利润总额为1000万元，其中公益性支出为200万元。但根据税法规定，公益性...
企业所得税的纳税调增事项通常包括企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分、企业拨缴的工会经费超过工资薪金总额2%的部分，以及企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但超过当年销售（营业）收入5‰的部分等。企业所得税的纳税调减事项一般包括企业发生的法律规...
