企业所得税的抵扣问题
4个回答财税会计专题活动
- 根据税法的规定,题中情况构成债务重组,即债务人放弃债权,债务人取得债务重组收益。因此,债务人应当将该收益即入当期应纳税所得,交纳企业所得税。
由于作为债务人的你企业,前三年连续亏损,因此,当年上述应纳税所得应当弥补前三年的亏损。又由于债务重组收益小于前三年未弥补的亏损,因此,债务重组收益并不导致实际的企业所得税支出。
根据企业会计准则(制度)的规定,题中债务重组收益应当计入资本公积。
借:应付帐款
贷:资本公积——其他资本公积 - 1、买土地和建厂房等成本是所得税抵扣项目,土地作为无形资产按使用年限和取得成本每月摊销入费用在税前抵扣,房屋和设备作为固定资产每月计提折旧入费用在税前抵扣。
2、因前期的投入会在后期分期计入营运成本,只要当期获利就要徵收企得税,并不是赚到3000万才后徵收企得税。 - 这种情况,是把上级主管部门的钱,视作了收入,应该是合理合法的,你单位应该和上级主管部门办理有关手续,会计上把这笔钱,列入“营业外收入”。
这样,按你说的 调做收入,(不大于这三年的亏损总额) ,应该没有利润,也不用交所得税,除非以前是“定税”。
按照楼上说的,更有道理。要看你单位是不是债务重了 - 这不是债务重组,而是关联方之间承担费用的问题。acco125125的账务处理及是否交纳所得税的解释是对的。
法律分析:企业所得税税前抵扣项目:1、企业员工工资、薪金支出; 国家对企业发生的合理工资、新近支出准予计入据实扣除。2、企业对职工福利、工会经费、职工培训 教育 经费支出; 企业针对企业员工福利费、工会经费、员工培训教育经费按照标准扣除计入税前扣除项目,超过标准费用只能按照标准扣除,而未超过标准...
答案:企业所得税抵扣是指企业在计算应纳税所得额时,可以抵扣掉符合规定的各项费用、损失和扣除项目,以减少企业应纳税额。2.哪些费用可以抵扣企业所得税?答案:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出、广告费和宣传费支出的50%可以抵扣企业所得税。另外,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润...
1. 成本抵扣:企业所得税允许抵扣企业为生产产品或提供服务所发生的直接成本,如原材料成本、人工成本等。这些成本是企业运营中必不可少的支出,可以作为企业所得税的抵扣项。2.费用抵扣:除了成本外,企业所得税还可以抵扣企业在运营过程中发生的各种费用,如办公费用、差旅费用、利息费用等。这些费用是...
企业所得税不是增值税,不可以直接抵扣,只能减少企业所得税计税收入。所得税是按利润进行交税的,也不是所有的税都可以在税前抵扣的,但如果没有利润就不用交所得税。1、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。2、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予...
除此之外,企业发生的税金,除了企业所得税和允许抵扣的增值税之外的各项税金及其附加也允许扣除。然而,在计算应纳税所得额时,存在一些不得扣除的项目。例如,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;年度利润总额12%以外的公益性捐赠...