工资薪金支出的账载金额和税收金额的填报
4个回答财税会计专题活动
- 账载金额与税收金额均为10000
- 附表三《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明：
第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴；也就是实际支付工资总额。
第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金。
如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列＜第2列，第2列减去第1列的差额填入本行第4列“调减金额”。 - 账载金额10000
税收金额7000
税前可以扣除的工资必须是实发工资
《 人民共和国企业所得税法实施条例》
第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出
此外，《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定：“《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。”其中强调了实际支付，因而从此规定分析，纳税人在某个纳税年度内实际发放或者实际支付的工资才能算作当年的工资费用进行扣除。 - 账载金额与税收金额均为10000 ,所得税清算中，目前对工资支出还没有比例规定的限制。
工资薪金支出的账载金额和税收金额，具体填表方式如下：1. 账载金额：这一栏主要记录企业实际支付的工资薪金总额，即企业财务报表上体现的工资薪金数额。包括基本工资、奖金、津贴、补贴等所有以工资名义发放的员工收入。此数据反映了企业在记账时真实记录的工资支出情况。2. 税收金额：这一栏填写按照税收法规...
因此，在税收申报时，只能列支60元，账载金额与税收金额由此产生差异。工资薪金支出同样适用这一原则。假设公司支付给员工的工资为20000元，会计上全部入账，但税法可能对个人所得税的计算有特定规定，如对工资薪金所得的税率、扣除额等有详细规定。因此，实际缴纳的个人所得税可能与会计账上记录的金额不同...
法律分析：工资薪金支出：账载金额：应付工资借方数； 税收金额：实际发放数； 调增金额：实际工资借方数-实际发放数。法律依据：《 人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；...
工资薪金支出帐载金额--账面记录的计提工资数据；税收金额--按税务规定可以列支的工资费用。一般无特殊情况，帐载金额=税收金额。
在企业所得税汇算清缴中，企业需对工资薪金账载金额与税收金额进行准确填写。若公司12月份工资在下月支付，且工资薪金贷方金额超过借方金额，账载金额应填写为14,365,593.8元，税收金额填写为20,993,327.72元。具体操作中，《纳税调整项目明细表》中的工资薪金支出需要详细填写。第1列“账载金额”用于...
