工资薪金支出账载金额和税收金额的问题
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- 《企业会计准则讲解2010》第十章 职工薪酬
第二节 职工及职工薪酬的范围
二、职工薪酬的范围
职工薪酬是企业因职工提供服务而支付或放弃的所有对价，企业在确定应当作为职工薪酬进行确认和计量的项目时，需要综合考虑，确保企业人工成本核算的完整性和准确性。职工薪酬准则规定的职工薪酬主要包括以下内容：
(一)职工工资、奖金、津贴和补贴等。
(二)职工福利费，以及按规定发生的其他职工福利支出。
(三)医疗保险费、养老保险费等社会保险费。
(四)住房公积金。
(五)工会经费和职工教育经费等相关支出。
(六)非货币性福利。
(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿。
(八)其他与获得职工提供的服务相关的支出等。
假定应付职工工资只核算工资费用一项，则账载金额应为实际提取数，即贷方发生额16129058.00。税收金额应为当年实发数，对于实发数超过提取数的部分，即在以前年度提取而没能发放的部分，在以前年度汇算时做了调整的，现在汇算时可以调整回来，即本年度税收金额为：年初余额478604.15+贷方发生额16129058.00-年末余额69758.00=16537904.15元；如果以前年度没有进行调整，则本年度也不可以调整，即本年度税收金额即为提取数16129058元。但是对于应入而没有记入工资费用的部分，根据《国家税务总局公告2011年第28号》“四、雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。”是不得在所得税前扣除的，即应进行调整。
以上供参考。 - 账载金额是本年贷方金额（16129058.00），税收金额是可以所得税前扣除的金额。
税收金额的确定是根据税法的规定，将会计账载金额调整计算的。
比如：本年工资支出计提数为500万元，其中：未计算缴纳个人所得税的工资支出为50万元，那就税收工资为500-50=450万元。
帮到你了吗？未理解，请再提问～ - 帐载金额是你账上的金额
，税收金额
是你能税法上可抵扣的金额，税收金额有标准的
好像是每月1600为标准
超了就要纳税调整，
你09年12月的工资要纳税调减
祝你好运
在企业财务处理中，工资薪金支出的“账载金额”特指全年的账面计提数，即应付工资贷方发生额的合计。这个数字反映的是企业根据工资政策和员工薪酬计划，在会计账簿中预先计算并记录的应支付给员工的薪酬总额。而“税收金额”则指的是“账载金额”中减去应付工资期末余额后的数额。应付工资期末余额代表了企业...
1. 账载金额：这一栏主要记录企业实际支付的工资薪金总额，即企业财务报表上体现的工资薪金数额。包括基本工资、奖金、津贴、补贴等所有以工资名义发放的员工收入。此数据反映了企业在记账时真实记录的工资支出情况。2. 税收金额：这一栏填写按照税收法规允许税前扣除的工资薪金支出金额。通常，这部分金额可能...
以业务招待费为例，会计账上可能列支100元，而税法规定只能扣除60%，且不得超过当年营业收入的0.5%。因此，在税收申报时，只能列支60元，账载金额与税收金额由此产生差异。工资薪金支出同样适用这一原则。假设公司支付给员工的工资为20000元，会计上全部入账，但税法可能对个人所得税的计算有特定规定，如...
工资薪金支出帐载金额--账面记录的计提工资数据；税收金额--按税务规定可以列支的工资费用。一般无特殊情况，帐载金额=税收金额。
在企业所得税汇算清缴中，企业需对工资薪金账载金额与税收金额进行准确填写。若公司12月份工资在下月支付，且工资薪金贷方金额超过借方金额，账载金额应填写为14,365,593.8元，税收金额填写为20,993,327.72元。具体操作中，《纳税调整项目明细表》中的工资薪金支出需要详细填写。第1列“账载金额”用于...
