如何理解税制改革与和谐社会建设？

建设和谐税收的思考

一、树立构建和谐社会的税收理念
税务部门在构建和谐社会的进程中，要着重树立以下五个税收理念：一是树立税收经济观。经济决定税收，税收来源于经济。税收工作要始终围绕和服务经济建设大局，通过发挥税收职能促进经济社会全面发展。二是树立税收法治观。要不断加强税收法治建设，依靠税收法律制度规范征纳双方的行为，坚持依法征税，倡导诚信纳税，提高公民的税法遵从度，营造和谐的税收法治氛围。三是树立税收诚信观。要在全社会打造诚信税收，税务机关及其工作人员应当忠于职守、依法征税、文明执法，纳税人应当诚实守信、依法纳税、履行义务，社会各界应当关心税收、理解税收、支持税收，使税收更好地为构建和谐社会提供财力支撑。四是树立税收效率观。要通过追求效率的税制设计，使社会生产力进一步得到解放，使有利于社会进步的创造和劳动得到尊重与发挥。同时，要讲求征税效率、纳税效率和用税效率，降低征收成本，优化办税效率，提高投资效益。五是树立税收生态观。在税制设计和税收政策的制定上，要特别注重人均资源占有量较少和生态环境比较脆弱的国情，发展循环经济，建设节约型社会。
二、完善构建和谐社会的税收制度
税收具有筹集国家财政收入、调节经济和调节分配的职能，在构建社会主义和谐社会中具有举足轻重的作用。因而，只有税收制度的变革和创新，才能在构建和谐社会中更好地发挥税收职能作用。要按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，积极推进税制改革，逐步建立和完善适应构建和谐社会的税收制度。一是继续推进税费改革。通过费改税，减轻企业和个人的税费负担，促进经济的可持续发展。深化农村税费改革，减轻农民负担。二是改革和完善已开征的税种。加快增值税转型改革试点进程，扩大消费税征收范围，尽快统一内外资企业所得税，改进和完善地方税收。三是研究开征新的税种和出台新的税收扶持政策。将社会保险费改为社会保障税，修订和完善耕地占用税制度，认真研究并出台有关推动循环经济发展和促进未成年人思想道德建设等一系列税收政策。四是完善促进区域经济协调发展的税收政策。继续落实好西部大开发和支持东北地区老工业基地振兴的各项税收优惠政策，实施鼓励中部崛起的税收扶持政策。五是规范各项税收优惠政策。要依法清理和规范税收优惠政策，不折不扣地落实促进下岗再就业、鼓励高新技术产业发展和涉农等税收优惠政策。六是完善个人所得税制度。强化个人所得税征管，调节社会分配，缩小收入差距，减少社会矛盾，促进社会公平。
三、培养构建和谐社会的征纳关系
和谐的税收征纳关系也是社会主义和谐社会的重要组成部分。建立公平、秩序、民主、和谐的新型税收征纳关系，要注意处理好以下几个关系：一是执法与服务的关系。要坚持执法与服务并重，寻求严格执法与优化服务的最佳结合点，寓执法于服务之中，在服务中执法，在执法中服务。二是权力与义务的关系。要依法规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，形成依法行政、规范执法、优化服务、诚信纳税的和谐征纳关系。三是效益与成本的关系。要进一步增强效益成本意识，既要降低税收成本，又要降低纳税成本；既要提高征管效率，又要提高办税效率。四是教育与惩治的关系。要广泛开展税收宣传活动，提高全社会的税法遵从度。坚持依法治税，增进征纳双方的理解和沟通，形成和谐融洽的税收征纳关系。
四、营造构建和谐社会的税收环境
只有建立起一个公平、和谐和富有生机的税收环境，才能更好地发挥税收职能，促进和谐社会的构建和发展。一是营造良好的税法环境。进一步完善税收立法，加快税收立法进程。要贯彻征管法及其实施细则，认真落实各项配套制度和办法，进一步规范执法行为，提高税务行政执法水平。二是营造良好的税收秩序。认真开展日常税务稽查和税收专项检查，加大对重大案件的查处力度，严厉打击各种偷逃骗税行为，切实整顿和规范税收秩序。三是营造良好的工作环境。一方面，要强化基层建设，为税务干部提供宽松、和谐的工作、生活环境。另一方面，税务部门要虚心接受人大、政协等部门的监督，加强与有关部门的协作，为税收工作营造良好的社会环境。四是营造良好的纳税、协税和护税意识。要建立群众性的协税、护税网络，完善代扣代缴、代收代缴制度，落实涉税举报奖励办法，形成依法治税合力。
五、打造构建和谐社会的税收队伍
构建和谐社会，从根本上说应该着眼于人，这也是构建和谐社会的根本出发点。要坚持以人为本，全面加强税务干部队伍素质。加强领导班子建设。开展创建先进领导班子活动，从思想建设、组织建设和作风建设入手，力争把各级税务部门领导班子建设成学习型组织、创新型团队、实干型集体、廉洁型班子。做好思想政治工作。根据新形势下思想政治工作的规律和特点，创新思路，贴近实际，改进方法。广泛开展以爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为主要内容的职业道德教育。加强税务文化建设。发挥文化的辅射力、渗透力、影响力和感召力，使税务干部形成新理念，创造新业绩，展示新形象。加大教育培训力度。要围绕加强学习型组织建设，丰富教育形式，注重培训质量，提高税收干部的综合素质。积极推行能级管理，要积极探索建立能级管理机制，逐步形成鼓励争优创先、适合干事创业的运作机制和工作氛围，创造税务人员为构建和谐社会而施展才智的环境和平台。