税收有哪些特征和用途

1．强制性
税收的强制性，是指国家以社会管理者的身份，凭借政治权力以法律、法规等形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收分配的实现。
税收的强制性有两个方面的含义：一方面是针对税收分配关系是以什么作为征收依据而言的，即税收是国家以政治权力作为依据而进行的一种分配。另一方面就是以税收的法律关系而言的，即在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，征税人必须依法征税，否则就要受到法律的制裁。
2．无偿性
税收的无偿性是指国家征税后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
税收的无偿性是由社会公共费用补偿的性质决定的。国家税收收入是用于满足公共需要的，而满足公共需要的公共品具有共享性和外部性，是全体社会成员共同享受的。由于社会成员从公共品中获得的收益无法计量，因而不能采取等价交换的买卖方式，只能采取间接的税收形式。因为政府向纳税人征税，不是以具体提供公共品和公共服务为依据，而纳税人向政府纳税，也不是以具体分享公共品和公共服务利益为前提。因此，就政府和纳税人之间具体关系而言，纳税人从公共品中分享的利益是无偿的，国家向纳税人征税也是无偿的。但从国家与全体纳税人的一般性利益关系来看，税收又具有整体有偿的特点。
3．固定性
固定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方都必须遵守，不能随意改变。
税收的固定性包含两层含义：一是税法具有相对稳定性。税法一经公布实施，征纳双方都要共同遵守。二是税收征收数量具有有限性。国家税款不能随意征收，征税对象和税款数额之间的数量关系是有一定限度的。在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准有限度地征收。
税收具有的三个特征是互相联系、缺一不可的统一体。社会费用补偿的性质决定了税收的无偿性，税收的无偿性决定了税收的强制性，因为税收的无偿性必须以税收的强制性作保障。税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。税收的特征是税收区别于其他财政收人如上缴利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的基本标志。

我国税收的性质是取之于民，用之于民

税收的作用
税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：
1．筹集财政资金，满足国家履行职能的物质需要
税收是国家强制、无偿地取得财政收入的规范化形式，它的首要作用，就是要把分散在各类纳税人手中的一部分收入以法定形式集中起来，转变为国家的财政资金，满足国家履行其职能的物质需要。并且由于税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，因而能保证收入的稳定。目前税收已经成为我国筹集财政资金的主要形式。
2．调节国民经济运行
(1)对经济总量的调节。税收对经济总量的调控，就是政府通过对税收额度的增减，在宏观上刺激或限制社会总供给或总需求，使之趋于平衡，保证国民经济的稳定增长。
(2)对经济结构的调节。税收的经济运行的结构调控，是指政府通过税收上的利益差别机制，对各种经济资源的配置进行调节，从而实现资源的有效配置和经济结构的优化组合。税收的经济运行的结构调控，一般是通过合理的设置税种，制定科学的差别税率，对不同地区、不同产业、不同产品的盈利水平产生影响，从而达到地区布局、产业结构、产品结构、消费结构的合理化。
3．维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往
运用税收参与我国境内外企业或外籍人员的收入分配，既可以把它们创造的一部分财富收归我国所有，防止我国经济利益外溢，维护了国家主权，又能通过采取各种税收优惠措施，吸引外资，加速我国经济发展。
4．调节社会分配，促进社会稳定
税收作为一种再分配手段，具有改变社会财富分配结构、缩小贫富差距、实现共同富裕的作用。税收一般是通过税种的设置、税率的调整、税收加成或税收优惠措施的运用，来调节由于各种原因造成的地区之间、行业之间、个人之间分配的不均衡，从而缓解由于分配不公引起的社会矛盾。

税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。
税收是财政收入的主要来源，税收是调控经济运行的重要手段，税收是调节收入分配的重要工具。
1.税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。
2.税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。
3.税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。