冲销企业所得税怎么做账务处理
6个回答财税会计专题活动
- 借：以前年度损益调整 红字（多提金额）
贷：应交税费－应交企业所得税 红字
转入未分配利润
借：利润分配－未分配利润 红字
贷：以前年度损益调整 红字 - 进行红字冲销。
计提时: 借:所得税 贷:应交税费-所得税
结转时： 借：本年利润 贷：所得税
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的 人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 - 借：以前年度损益调整 红字（多提金额）\x0d\x0a 贷：应交税费－应交企业所得税 红字\x0d\x0a转入未分配利润\x0d\x0a借：利润分配－未分配利润 红字\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整 红字
- 这样做是对的。原分录冲回可以。不要忘记月末结转！
- 不用冲，这个季度少提68元不就得了
- 1.借：所得税-红字 贷：应缴税费-所得税-红字2.借本年利润-红字 贷：所得税-红字
冲销上年多计得所得税会计分录借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润以前年度损益调整属于损益类科目，如果企业本年度发生的需要调整以前年度损益的事项，或者本年度发现的一些重要前期差错更正需要涉及调整以前年度损益的事项都是通过这个科目调整。
贷：应交税费-应交企业所得税 其次，冲销所得税费用，会计分录为：借：所得税费用 贷：银行存款 若存在多交的所得税费用，则需要将其调整计入净利润中，会计分录为：借：所得税费用 贷：本年利润 以上步骤中，所有涉及的账项需根据企业实际情况进行调整。企业收到退税款后，应当及时进行账务处理，...
汇算清缴退回所得税的时候账务处理是，借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税。冲销之前多计提所得税，借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整。结转损益的时候，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
冲回上年多提企业所得税怎么处理多提的所得税会计分录如下:一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回.借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理.借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整三、结转时:借:以前年度损益调整贷:利润...
不应该在本年度冲销。本年度预缴的企业所得税，应该在次年5月30日企业所得税汇算清缴时候，如果结果还是全年度亏损，向税务机关提出退税。这时候做分录如下：借：应交税费 贷：所得税 借：所得税 贷：以前年度损益调整
