第一季度企业所得税如何计提？
4个回答财税会计专题活动
- 《 人民共和国企业所得税法》第十八条
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
你们去年未分配利润为负数（-120），说明是亏损的，今年一季度利润总额（三个月的合计数）减去去年的亏损额，超出部分才需要缴纳所得税。如果小于去年亏损额，可以不缴纳企业所得税。
四月份不用计提。因为所得税是季度预交，年度汇算清缴。 - 1、1月份本年利润：80-70=10，期末结余10
2、2月份本年利润：54-63=-9，期末结余1
3、3月份期末结余58
4、计算企业所得税：58*25%=14.5。企业所得税是按当年利润总额*25%。与去年的余额没有关系的。一般企业所得税是一个季度计提一次。可以不需要每月计提的。 - 如果你的3月利润总额是58，那么我觉得第一季度所得税计提=（58+（80-70）+（54-63））*25%=14.75，一般一个季度预提一次。在年度汇算清缴的时候呢，一般有个5年下来的盈亏表给你填，要看5年度的盈亏来看是否需要交纳
- “3月怎么计提的所得税为5162.21”这个数会不会是你们上年度汇算清缴的应补纳税额呢？
如果一季度的利润总额小于去年的亏损额，可以免缴企业所得税。四月份无需进行所得税的计提。所得税是按照季度预缴，并在年度进行汇算清缴。如果每季度有缴纳所得税，需要进行计提、结转以及缴纳的账务处理。如果不进行计提，会导致利润表中不能准确反映净利润的真实数据，同时，“应交税金--所得税”科目...
先说所得税的提法：季度：只算不提，预交，按账面利润25 年度：汇总提取，按25%，12月应交=全年应交-预交 提取 借：所得税 贷：应交税金——企业所得税 注意：提取所得税虽然以“本年利润”为基础 缴纳：借：应交税金——企业所得税 贷：银行存款 年末结转：借：利润分配——计提所得税 贷...
在季度末，企业需根据账面上的期末利润总额来计提季度企业所得税，计提的比例为25%。若账面上的利润总额为负，则本季度无需计提，也无需缴纳所得税。具体的会计分录为：在计提时，应借记“所得税费用”账户。到了次月，当企业实际缴纳所得税时，应借记“应交税金——应交所得税”账户，并贷记“银...
在季度末，企业需要根据账面上的期末利润总额计算应计提的季度企业所得税，计提比例为25%。若账面上的利润总额为负数，则该季度无需计提，也不需要缴纳所得税。具体计提步骤如下：首先，根据账面上的利润总额计算应计提的所得税费用。会计分录为：借：所得税费用 然后，次月实际缴纳时，会计分录为：借...
1、企业季度所得税的计提分录：借：所得税费用，贷：应交税费一一应交所得税。企业季度所得税的缴纳分录如下：借：应交税费一一应交所得税，贷：所得税费用。企业季度所得税的结转分录如下：借：本年利润，贷：所得税费用。企业所得税是对国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种...
