注会 负债计税基础 2本月发生职工薪酬300万元，税法上允许税前扣除
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- 差异指的会计和税法不一样的部分，或多或少的差额，250是允许扣除的部分当然不是差异，50是多出来的部分就是差异
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与计税基础不同所导致的差额，分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。暂时性差异的产生是因为会计和税法在确认某些事项时的原则不同，例如，会计上基于权责发生制确认资产减值，而税法则要求实际发生减值时才认可。资产的计税基础是指税法上认可的资产价值，可以理解为...
按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额。也就是说，负债的计税基础和账面价值之间的差异就是未来期间可抵扣金额。这句话有两个理解，一是现在不可抵扣，二是未...
完全来得及，也不难。如果你是学会计的，时间是非常足了，恰好还有4个月的时间。税法从增值税,除了个人所得税和企业所得税外,书上黑体字,都是按照这么一个顺序.1.各个税的概念 2.征税对象,纳税义务人.3.计税基础,这个是计算的关键,哪些要计税,哪些要剔除,哪些算组价,你列一张表.4.纳税时间,地...
负债的计税基础＝账面价值－“未来”期间可抵扣金额。注意这个“未来”，应付职工薪酬，在形成时已作为成本费用了，所以在未来，这4000万不能再抵扣一次（不管是那允许扣除的3000万、还是不允许扣除的1000万）。就是说未来可抵扣的金额为0。所以，计税基础＝4000-0＝4000，不产生暂时性差异。负债的计税基...
2.会计税法（+经济法/+风险管理）：这样搭配比第1种搭配要少花3个月的适合，这种报法适合大三的学生，专业课即将学完，并且没有其他考试，只考注册会计师的，这样如果考上，对毕业找工作相对好点。3.税法经济法（+风险管理）：这种适合考试经验不足的，归纳能力不强的，适合先从这个考起。4.财管...
