小规模纳税人是否一定比一般纳税人更优惠？

主要看你能不能取得进项税发票如果能取得进项税发票肯定是一般人相对来讲税率更低，这样小规模税率肯定是3%。

这不能一概而论，同一企业选择小规模纳税人还是一般纳税人增值税税负更低，主要取决于两个方面：一是购进货物是否能全部取得增值税专用发发票进行抵扣；二是经营商品的毛利率高低。以经营适用税率13%、征收率为3%的货物为例，在购进货物全部能取得专用发票进行抵扣的情况下，如果毛利率超过33.9%(进销价以含税价计算)则小规模纳税人的税负小于一般纳税人，毛利率小于33.9%，则小规模小规模纳税人的税负高于一般纳税人。数据计算计算见下表：
纳税人类别 进价(含税) 售价(含税) 税率或征收率 应纳增值税 增值率 税负
小规模 100 120 3% 3.50 20.00% 3.00%
一般 100 120 13% 2.30 20.00% 1.97% 　 　 　 　 　 　
小规模 100 133.9 3% 3.90 33.90% 3.00%
一般 100 133.9 13% 3.90 33.90% 3.00% 　 　 　 　 　 　
小规模 100 135 3% 3.93 35.00% 3.00%
一般 100 135 13% 4.03 35.00% 3.37%
而且如果你的年销售额超过500万元，只能按一般纳税人征税，没有选择。

一般是这样的，因为规模比较小，税收优惠有很多，比如月销售额不超过10万是免征增值税的，其次征收率也比较低，只有3%。但是小规模纳税人不能抵扣进项税，如果进项税很大的话，一般纳税人更划算，因为可以从销项税额中抵减。

一：“年应税销售额500万元及以下”的一般纳税人，需要全部转回小规模纳税人。

正如财税[2018]33号中所表述的，是“可转登记”而非“应转登记”。因此，对于提标后，原登记为一般纳税人的销售货物和加工、修理修配劳务的纳税人，“年应税销售额”不达500万元的，是否转回小规模纳税人，由纳税人根据生产经营情况自行选择。

二：一般纳税人和小规模纳税人资格登记从此变为“双向行为”，可以随时动态转变。

提标后，符合条件的转回申请，纳税人应根据自身的实际情况，在2018年5月1日至12月31日间，选择最合适的时间，申请转回。自转登记日的下期起连续不超过12个月或4个季度的经营期内，应税销售额超过小规模纳税人标准的，应按照《增值税一般纳税人登记管理办法》的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。切记！转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。也就是说，一般转小规模的机会只有一次。

三：转回小规模纳税人一定比一般纳税人更优惠。

我国增值税制度实行的是抵扣计税法，对于调标涉及的销售货物和加工、修理修配劳务的一般纳税人，其计税方法都是按照“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”来计算，且目前一般纳税人的税率也下调至16%，其实际税负率不是一定就会比3%的征收率高。另外，如果您的客户要求您开具适用税率的 ，建议谨慎选择转登记，因为转登记后依法只能按征收率开具 。如果您是外贸企业，同样建议谨慎选择，因为外贸企业一般纳税人出口退税，小规模纳税人出口免税。增值税小规模纳税人标准提高后，纳税人是否选择转回小规模纳税人，应综合考虑企业的生产经营情况，切莫跟风。

四：“年应税销售额”是指2017年5月1日到2018年4月31日间的销售额。

2018年5月1日是政策的生效起始期，而纳税人转登记可以在2018年5月1日至2018年12月31日期间选择进行。因此，对于有意转回小规模纳税人的原一般纳税人，判定“年应税销售额”是否达标，应按照申报转回登记的属期月份起向前追溯12个月确定。如，2018年8月份申请转登记，其所属期则为2018年7月，年应税销售额即为“2017年8月-2018年7月”期间。